מס הכנסה
הכנסות
הצהרת הון
חוק עידוד התעשיה והשקעות הון
חסיון
חקיקת משנה
כללי
מיסוי חברות
הוצאות
ניכוי מס במקור
סדרי הדין וראיות
רישום וניהול ספרים
פסילת ספרים
שומה
עבירות
עסקה מלאכותית ועסקה בדויה
פטורים והקלות מס
פרשנות
קיזוז הפסדים
שינוי ממלאי פרטי לעסקי ולהיפך
הכנסות
הכנסה חייבת - כללי
הכנסות בני זוג
הכנסות מהפרשי ריבית והצמדה
פיצויים
הכנסה הונית והכנסת פירות
הכנסה חייבת - כללי
באלו נסיבות אזרח ישראלי המפיק רווחים במדינת חוץ בה הוא מתגורר אינו נחשב ל"תושב ישראל" לצורך חיובו במס בישראל - סז-20 ע.א. 477/02
משיכת כספים מחברה כ"הלוואה" או כ"דבידנד" לצורך שומת מס - סה-76 ע.א. 10398/03 + 9412/03
מחילת חוב ע"י חברה חדלת פרעון, המהווה הכנסה בידי החייב שאינו משלם את חובו - סה-86 ע.א. 9715/03
מיסוי "הכנסה" של עובד המקבל אופציות מהמעביד - }סג{ בעת קבלת האופציות כאשר הן סחירות או בעת מימוש האופציות כאשר אינן סחירות - סג-306 ע.א. 7034/99
חיוב בתשלום מס הכנסה מתקבולים שנתקבלו מ"פולשים" למקרקעין והגדרת התקבולים כ"דמי שימוש" או כפיצויים - סג-393 ע.א. 468/01
כניסתו לתוקף של תיקון פקודת מס הכנסה לעניין הכנסות של ישראלים שנתקבלו בחו"ל - סב-259 ע.א. 8933/02 + 8932/02
העברת נכסי שותפות לחברה כ"מכירה" לעניין פקודת מס הכנסה - נז-146 ע.א. 2026/92
זקיפת סכום הנובע ממחילת חוב כהכנסה החייבת במס - נו-181 ע.א. 7084/97
פירוש "הכנסה חייבת" במס של חברה לעניין קיזוז הדדי של הכנסות והפסדים של חברה משפחתית ובעל המניות שבה לפי סעיף 64א(א) לפקודת מס הכנסה - מח-308 ע.א. 3574/92
דחיית בקשה לפטור ממס מענק לצורך רכישת "בגדי עבודה" כאשר בתלושים שניתנו לעובדים יכלו לרכוש כל מוצר שרצו - מח-158 ע.א. 1131/91
"הכנסה רעיונית" לצורך מס הכנסה בקבלת הלוואה ללא ריבית ע"י בעלי מניות בחברה מהחברה - מח-284 דנ"א 3962+3971/93
חיוב עיריה במס הכנסה על הוצאות לרכב וכיבודים מעבר למותר לפי תקנות מס הכנסה - מז-363 ע.א. 2142/92
הכנסה צפוייה לצורך תשלום מס הכנסה - מו-134 ע.א. 1841/90
ניכויים מיוחדים בשל אינפלציה לפי חוק מס הכנסה - מד-198 ע.א. 2082/92
חיוב במס הכנסה בגין "הכנסה רעיונית" הנובעת מהלוואה ללא ריבית שנתנה חברה לבעלי המניות - מב-170 ע.א. 533/89
מיסוי כספים שנמשכו מחברה ע"י בעליה כהכנסה מעבודה ולא כדמי שימוש - מא-138 ע.א. 88+2546/90/672
לצרכי מס הכנסה הכנסות שותפות נחשבות להכנסות של כל שותף לפי חלקו והיא חלק מהכנסתו הכוללת - מ-329 ע.א. 536/88
חיוב במס בגין מתן הלוואה ללא ריבית למנהל החברה - מ-8 ע.א. 758/88
עיכוב כספים של חברת ביטוח ע"י סוכנות הביטוח כ"הלוואה" - לט-204 ע.א. 32/86
מס על רווחים מניירות ערך - לח-242 ע.א. 787/86
חיוב במס על סכומים שנתקבלו לאחר שנות המס הרלבנטיות - לח-242 ע.א. 787/86
חישוב מס הכנסה בהכנסות שונות של "מפעל מאושר" - לו-185 ע.א. 638/85
"פדיון חופשה" כ"הכנסה מיגיעה אישית" - לו-146 ע.א. 833/87
מתי יש לשלם מס על הטבות שמקבל בן העובד אצל אביו - לה-186 ע.א. 254/87
מועד הפסקת עסק של סחר במקרקעין לענין ראיית המקרקעין כמלאי שנמכר - לד-387 ע.א. 59/87
תקפותן של עסקאות בתעודות מלווה חסכון לא סחירות וחישוב מס הכנסה לאחר הפדיון - כה-389 ד.נ. 16/82
חיוב במס הכנסה בשל הסכם לא תקף וראייתו כעסקת אשראי או כאי מימוש זכות השבה - כה-389 ד.נ. 16/82
סווג הכנסה מסוכנות לציוד מאפיות - כ-196 ע.א. 425/79
חיוב עו"ד לשלם מס על כספים שקיבל מירדן כדי שלא יעסוק במקצועו - כ-292 ע.א. 460/80
הכנסות שותפות רשומה נחשבות כהכנסות יחידיה גם לצורך סווג ההכנסה - כ-196 ע.א. 425/79
חישוב הכנסה בהעלמת מס - טז-164 ע.פ. 70/80
הכנסה הינה הכנסה ברוטו כולל עלות הסחורה - טז-164 ע.פ. 70/80
הטלת מס הכנסה על דיוידנד לבעל מניות ושומת גידול הון - יב-375 ע.א. 357/77
שיעור תשלומי מס הכנסה מכספים שהועברו ע"י קופת גמל לחברה - יא-181 ד.נ. 1/76
עיסקה חד פעמית של תיווך - יא-539 ע.א. 597/75
מכירת מגרש ע"י קבלן - יא-115 ע.א. 376/76
חיוב במס בעיסקת תיווך חד פעמית - יא-539 ע.א. 597/75
עסקה הונית או מסחרית - [י-140 בג"צ 299/75; י-178 ע.א. 75+375/75/128; ]
חישוב רווח לפי נסיון ומומחיות - י-82 ע.א. 205/75
תחשיב שההכנסות בפועל שונות ממנו - ט-358 ע.פ. 57/75
עסקה בדויה - ח-266 ע.א. 450/73
ניירות ערך, הכנסת הון - ח-366 ע.א. 401/73
יגיעה אישית, שאלה עובדתית - ח-79 ע"א 118/73
הפסקת עיסוק של מנהל שכיר בחברה שהיתה בבעלותו - ח-214 ע.א. 282/73
עיסקה - בעלת אופי מסחרי - ז-174 ע.פ. 5/72
חישוב רווח לפי נוהג - ז-31 ע.פ. 560/71
עיסקה - הונית או מסחרית - [ו-274 ע.א. 94/71; ו-287 ע"א 430/71; ]
מתנה - אי חבות המקבל במס -אימתי - ה-147 ע.א. 320/70
תשלום חדשי למשך כל החיים - ד-300 ע.א. 300/69
עיסקה מסחרית - ד-81 ע.א. 631/68
הכנסה מעבודה שבוצעה בחו"ל - ד-89 ע.א. 36/69
"קצובה אחרת" החייבת במס - ד-364 ד.נ. 5/69
קצובה אחרת - הנחה בשכר חינוך תיכון - ג-215 ע.א. 343/68
עיסקה מסחרית - ג-130 ע.א. 427/68
הכנסה שבפירות - אנונה (פיצויים מגרמניה) - ג-276 ע.א. 73/68
רווח משכ"ט - חייבים במס בגינו - ב-12 ע.א. 165/67
עיסקה שאינה מסחרית - אין חייבים בגינה במס - ב-12 ע.א. 165/67
הטבות לעובד - כהכנסה החייבת במס כיצד - ב-173 ע.א. 418/67
שכר ניהול עזבון חייב במס - א-512 ע.א. 136/67
רכישה רעיונית - א-161 ע.א. 205/66
עיסקה מסחרית - [א-109 ע.א. 223/66; א-120 ע.א. 316/66; א-141 ע.א. 114/66; א-286 ע.א. 328/66; ]
ניכור הכנסה - א-206 ע.א. 378/66
מכוח הסבה או בעקבותיה - א-65 ע.א. 264/66
כשמקור ההכנסה בצוואה - [א-320 ע.א. 494/66; א-399 ע.א. 611/66; ]
הכנסה של מוסד ציבורי מעיסקה שאינו עוסק בה - א-221 ע.א. 576/66
הכנסות בני זוג
"חזקת תלות" הכנסת האשה בהכנסת הבעל כאשר לבעל יש מניות הנהלה בחברה, אינה חזקה חלוטה וניתנת לסתירה - סא-169 ע.א. 900/01
תלות בין מקורות הכנסה של בעל ואשתו במשמעות סעיף 66(ב) לפקודת מס הכנסה - מב-103 ע.א. 4599/91
חישוב נפרד לבעל ואשה העובדים ב"חברה משפחתית" של הורי הבעל - מב-103 ע.א. 4599/91
חישוב נפרד של הכנסות בני זוג באשר הם יצרו חברה שמניותיה בידי בני משפחה - כ-294 ע.א. 544/80
חישוב נפרד של הכנסת בני זוג לצרכי מס הכנסה - יב-262 ע.א. 574/77
חישוב מאוחד לבעל ואשה כשהוצאותיה עולות על הכנסותיה - י-12 ע.א. 311/75
חישוב מאוחד בשותפות בין בני זוג - י-415 ע.א. 823/75
גביית מס ישירות מאשה עובדת שלא מוסרת הכנסותיה לבעלה - י-367 בג"צ 471/75
חישוב אחיד, כשההכנסה תלויה במקור של השני - ח-163 ע.א. 200/73
חישוב נפרד - בשותפות בין בני הזוג - ז-154 ע.א. 220/72
חישוב נפרד - לגבי הכנסת האשה -אימתי - ה-155 ע.א. 260/70
חישוב נפרד של המס לשני בני זוג - [ד-174 ע.א. 245/69; ד-380 ע.א. 118/70; ]
של אשה - [ג-137 ע.א. 580/67; ג-387 ע.א. 663/68; ]
שותפות - בין איש ואשתו לצורך עריכת שומה אחידה - ב-80 ע.א. 135/67
הכנסות מהפרשי ריבית והצמדה
נטל החיוב במס על הפרשי הצמדה, כאשר הכספים נושאי ההפרשים הומחו לאחר - סח-164 ע.א. 8404/03 + 8357/03
"הכנסה רעיונית" לצורך מס הכנסה בקבלת הלוואה ללא ריבית ע"י בעלי מניות בחברה מהחברה - מח-284 דנ"א 3962+3971/93
ניכוי מס במקור מתשלום רטרואקטיבי עבור הפרשי שכר - מז-356 ע.א. 3764/94
המועד בו חל החיוב במס הכנסה על הפרשי הצמדה בהפקעת מקרקעין - מו-134 ע.א. 1841/90
"כפל מס" בחיוב חברת ביטוח במס על ריבית - לט-204 ע.א. 32/86
חבות במס בגין הפרשי הצמדה וריבית המתווספים לפיצויי הפקעה של דיירות מוגנת - לד-329 ע.א. 499+547/87
דמי נכיון וריבית כהכנסה החייבת כמס - לג-210 ע.פ. 409/88
שעור הריבית וההצמדה על סכומי מס שנויים במחלוקת - ל-146 ע.א. 88+99/83
חיוב במס על הפרשי הצמדה של אג"ח צמודות שנסחרו בבורסה אולם לא היו מלוות מועדפים - כה-119 ע.א. 423/82
מועד מימוש הכנסה מפקדון במטבע חוץ לצורך מס על הפרשי שער - כ-243 ע.א. 510/80
חבות במס על הפרשי הצמדה מרכישת ניירות ערך - יז-341 ע.א. 159/79
חיוב בריבית והצמדה על סכום מס הכנסה שחוייב בו הנישום - יד-171 ע.א 372/78
הכנסה של הפרשי הצמדה כהכנסה שבהון או הכנסה שבפירות - יא-410 ע.א. 801/75
רווחי ריבית מהפקדה בקופת גמל - י-183 ע.א. 385/75
הפרשים שאינם חייבים במס - ח-257 ע.א. 318/73
ריבית הניתנת בצורה חד פעמית עבור מספר שנים - ז-134 ע.א. 463/71
מריבית לגבי אדם שאינו תושב הארץ - ו-67 ע.א. 702/70
הפרשי הצמדה - שנתקבלו מעיסקת הלוואה - ד-154 ע.א. 239/69
פטור ממס בגין הפרשי הצמדה - ג-178 ע.א. 330/68
כשנרכש מטבע חוץ מתוך הון חוזר - ב-322 ע.א. 521/67
רכישה לשמירה על ערך הכסף - א-109 ע.א. 223/66
מהצמדה - א-165 ע.א. 304/66
פיצויים
חיוב בתשלום מס הכנסה מתקבולים שנתקבלו מ"פולשים" למקרקעין והגדרת התקבולים כ"דמי שימוש" או כפיצויים - סג-393 ע.א. 468/01
בתאונת עבודה אין לנכות מס הכנסה מפיצוי על הפסד השתכרות וכושר השתכרות - מז-174 ע.א. 5524/93
חבות במס בגין פיצויי הפקעה ששולמו באיחור לפי השווי ביום התשלום - לד-329 ע.א. 499+547/87
מפיצויי פיטורין העולים על הסכום שאושר ע"י פקיד השומה - }ט{ 40 >ט<»ע.א. 246/73-245«
פיצויים בשל הפרת הסכם שותפות - רווח הון - ח-56 ע.א. 221/72
פיצויי פטורין, אינם הכנסת עבודה - ח-262 ע.א. 604/73
בשל פיטורין - עבור מוניטין - ח-262 ע.א. 604/73
פיצויים - על הפרת הסכם שיש בו אבדן מקור הכנסה - ז-135 ע.א. 463/71
מענק פרישה - ז-148 ע.א. 506/71
פיצויים תמורת הסכמה להסתלק מעיסקה - ה-322 ע.א. 391/70
הכנסה הונית והכנסת פירות
סמכותו של פקיד שומה לסווג עיסקה בנכס פרטי כעיסקה "פירתית" לפי פקודת מס הכנסה, לאחר שמנהל מס שבח סיווג את העיסקה כהונית לצורך פטורים ממס שבח - סה-76 ע.א. 10398/03 + 9412/03
חישוב מוניטין במכירת עסק, לצורך מיסוי הרווח במכירת העסק - סב-391 ע.א. 7493/98
המחיר המקורי של רשיון להפעלת מונית שנתקבל ע"י המוכר חינם לעניין שומת רווח הון כשהזכות נמכרה - מח-263 ע.א. 496/93
על מיסוי רווח הון הנובע מפדיון מניה שנקבע עפ"י הרווח הריאלי אין להחיל את סעיף 91(1) הקובע שיעורי מס מופחתים על רווח הון רגיל - מ-332 ע.א. 446/89
מערכת העדכונים שיש לקחת בחשבון בתיאום מס על רווח הון - מ-332 ע.א. 446/89
מעמדו של ערב שפרע לענין הכרה בסכום ששולם לצורך רווח הון - כט-100 ע.א. 14/85
חיוב במס רווח הון עבור העברת מניות לגיס ללא תמורה כשבמקביל האם העבירה כספים - כו-12 ע.א. 271/83
חישוב רווח הון במכירת זכות דיירות מוגנת עסקית ורכישת מבנה חדש תמורתה - כא-265 ע.א. 130/81
מכירת "ידע" כרווח הון - טז-120 ע.א. 525/79
הכנסה משינוי שער המטבע - רווח הון או רווח פירות - טז-118 ע.א. 57/79
פירוש סעיף "החזקה בנכס" לצורך מס רווחי הון על נכס בר פחת - יא-222 ע.א. 527/76
הבחנה בין רווח הון לרווח פירות - [יא-115 ע.א. 376/76; יא-410 ע.א. 801/75; ]
על מלוות בטחון וחסכון, לפי מספר שנות ההחזקה - ט-163 ע.א. 375/74
חישוב מוניטין כרווח הון - ח-170 ע.א. 550/72
הכנסת פירות, גם בשל חוזה שטרם בוצע - ח-185 ע.א. 97/73
דמי פנוי, אינם רווח הון - ח-346 ע.א. 167/74
זכות ראוייה - תשלום תמורת ביטול תביעת פירוק - ז-362 ע.א. 182/72
ממחצבים - ה-199 ע.א. 98/70
הכנסה הונית או מסחרית - סימני ההיכר - [ה-169 ע.א. 6/70; ה-307 ע.א. 639/70; ]
רווח פירות אינו חדל להיות כזה אפילו שימש למטרה הונית - ב-322 ע.א. 521/67
תקבול הוני - פיצוי על פגיעה בזכות יוצר פטור ממס - א-532 ע.א. 171/67
רווח פירות מעיסקאות מקרקעין - [א-254 ע.א. 312/66; א-437 ע.א. 676/66; ]
רווח פירות מיבחניו - א-35 ע.א. 113/66
מנכסי דלנ"ד - א-364 ע.א. 609/66
מהפרשי פיחות - א-468 ע.א. 510/66
מהפרשי פיחות - [א-470 ע.א. 666/66; א-489 ע.א. 341/06; ]
מהעברת מניות וזכויות - א-162 ע.א. 289/66
מאספקת שירותים - א-179 ע.א. 478/66
הצהרת הון
האם ניתן לייחס הכנסה בשומה בגין הפרשים בין שתי הצהרות הון רק לשנים ששומות המס לגביהן טרם נסגרו או גם לשנים שהשומות לגביהן כבר נסגרו - סה-296 ע.א. 552/02
החלטת ביהמ"ש המחוזי לדחות טענה כי שומת מס הכנסה עקב גידול הון התיישנה ואין צורך לדון בערעור לגופו - נז-66 רע"א 1258/01
השמטת הון - טז-315 ע.פ. 375/79
הצהרת הון כוזבת - טו-100 ע.פ. 495/79
הצהרת הון כוזבת - [יג-41 ע.פ. 422/78; יג-50 ע.פ. 53/78; ]
השמטת הכנסה מהצהרת הון - יב-149 ע.פ. 34/77
הצהרת הון שהוגשה באיחור - יב-179 ע.פ. 87/77
הצהרת הון כוזבת - [יב-91 ע.פ. 838/76; יב-179 ע.פ. 87/77; יב-294 ע.פ. 252/77; יב-485 ע.פ. 86/77; ]
העלמת הון מתוך דו"ח הצהרת הון - יב-181 ע.פ. 280/77
הצהרת הון כוזבת - [יא-329 ע.פ. 569/76; יא-329 ע.פ. 665/76; יא-375 ע"פ 710/76; יא-438 ע.פ. 267/76; ]
הצהרת הון כוזבת - [י-106 ע.פ. 63/75; י-323 ע.פ. 114/75; ]
הוכחת השמטת הכנסות באמצעות הצהרות ההון - [י-106 ע.פ. 63/75; י-394 ע.פ. 280/75; ]
קיום הצהרת הנישום לאחר טעות בחישובי פקיד השומה - ט-107 ע.א. 62/73
עיון בהצהרות שנמסרו לפקיד שומה - ט-337 ב.ר.ע. 110/75
הצהרת הון כוזבת - ט-358 ע.פ. 57/75
הוכחת כזבותה - ז-219 ע.פ. 21/72
הצהרת הון - ו-90 ע.פ. 118/71
השמטת פרטים - יוצרת הנחה של כוונה להתחמק ממס - ה-199 ע.פ. 150/70
חוק עידוד התעשיה והשקעות הון
הטבות מס למשקיעי חוץ והוספת הטבות לבעלי עסקים באילת, ודרך חישוב ההטבות - סג-366 ע.א. 11020/02 + 9734/02
פרשנות סעיף בחוק לעידוד השקעות הון בדבר הטבות מס - [מו-199 ע.א. 5264/91; מו-207 בג"צ 4247/94; ]
הטבות מס במבנים שיש להם אישור מרכז ההשקעות להשכרה וחלקם נמכרו - מו-169 ע.א. 4683/90
מהם ספרי חשבונות "נאותים" לצורך קבלת הטבות למפעל תעשייתי - כח-2 ע.א. 495/83
מרחצאות כחלק מבית מלון לצורך החזרים לפי חוק עידוד השקעות הון - כג-234 ע.א. 719/83
מהו המדד על פיו מצמידים מלאי לצורך הקלות מס עפ"י חוק עידוד התעשיה - כב-349 ע.א. 634/81
כיצד לחשב מלאי עסקי לענין הקלות מס עפ"י חוק עידוד התעשיה - כב-349 ע.א. 634/81
השקעות מאושרות - היקפן - ט-128 ע.א. 634/73
הנחות במס לפי חוק עדוד התעשיה - ט-160 ע.א. 409/74
לפי חוק עידוד השקעות הון - ד-218 ע.א. 278/69
חסיון
אין חסיון בבקשה לעיון במסמכים שבידי התובע שעניינם טופסי פחת שהגיש התובע למס הכנסה - נו-134 רע"א 8551/00
חקיקת משנה
דחיית עתירה לביטול תקנות שהכניסו שינויים ותנאים חדשים להענקת הטבות מס לחוסכים בקופות גמל - סז-29 בג"צ 8131/05
כניסתו לתוקף של תיקון פקודת מס הכנסה לעניין הכנסות של ישראלים שנתקבלו בחו"ל - סב-259 ע.א. 8933/02 + 8932/02
דחיית עתירה לביטול תקנות מס הכנסה המעניקות הטבות לספורטאים זרים - נח-331 בג"צ 5274/01
כללי
חיוב "נישום מייצג" של חברה פרטית בתשלומי מס הכנסה של החברה - ע-86 ע.א. 1168/06
חובת השימוע בהשגה על שומת מס יכול ותהיה בכתב בלבד - סה-141 ע.א. 4069/03
הסתמכות פקיד שומה על עדויות שמיעה - סה-141 ע.א. 4069/03
בחינה חוקתית של תיקון לפקודת מס הכנסה ודחיית עתירה נגד תיקון המצמצם את הפער בין הכנסה הונית לבין הכנסה מעבודה, אך עדיין מותיר פער בין שני סוגי ההכנסה - סה-327 בג"צ 9333/03
חיוב בתשלומי ריבית על חוב פיגורים למס הכנסה - סד-99 ע.א 1107/03
הסבת הכנסות מהשכרת חנויות מהמשכיר לחברה שבבעלותו אינה מעבירה את החיוב במס הכנסה מהמשכיר לחברה שבבעלותו - סד-99 ע.א 1107/03
דחיית טענה בדבר אי חוקיות שומות שהוצאו ע"י רשויות מס הכנסה בנימוק שהוצאו ע"י מי שלא הוסמך לכך - סב-341 ע.א. 1325/02
דחיית דרישה להכיר בתשלום מזונות על יסוד הסכם ממון בגירושין, לצורך ניכוי ממס הכנסה לפי חוק המזונות - סב-37 ע.א. 2875/00 + 2704/99
תחולת חוק ההתיישנות על החזר מס שלגביו יש סעיף מיוחד בפקודת מס הכנסה - נח-229 ע.א. 97+2738/98/3602+5142+5986
אורך התקופה שבגינה זכאים נישומים להחזר מס לאחר שהוכרה למפרע נכותם המזכה אותם בהחזר מס - נח-229 ע.א. 97+2738/98/3602+5142+5986
דחיית בקשה לקבל על הסף ערעור מס הכנסה באשר פקיד שומה לא הגיש במועד את תשובתו לערעור - נז-111 רע"א 1643/00
תחולת חוק התיאומים על סכום שלא דווח כהכנסה - נו-181 ע.א. 7084/97
חבותם במס הכנסה של תאגידים בשטחים המוחזקים - נו-264 ע.א. 4949/97
החזרת יתרות מס על יסוד דוחו"ת מתוקנים למס הכנסה - נה-261 ע.א. 3708/97
העובדות המצביעות על "ניכור הכנסה" או "הטיית הכנסה" ע"י בעליה לשימוש אחר, לעניין הנישום שיחוייב במס הכנסה - מז-358 ע.א. 3914/91
הפרשה ל"חוב תלוי" לצרכי מס הכנסה - מז-8 ע.א. 3468/93
זכות לפיתוח איזור הינו "נכס" - מא-21 ע.א. 414/87
עתירה לבג"צ בגין אי הכרה בגוף כ"מוסד ציבורי" לעניין פקודת מס הכנסה - לט-164 בג"צ 637/89
נישום שחתם על הסכם פשרה ביחס לתביעה וחזר בו בעת הדיון בביהמ"ש - לט-11 ע.א. 425/88
דחיית עתירה של ישוב ביו"ש בגין אי הכללתו ברשימת הישובים הזכאים להנחות מס - לט-107 בג"צ 4472+5399/90
השפעת הוראות תקנה של מס הכנסה לעניין קופות גמל על סעיף מפורש בהסכם עם הקופה הנוגד הוראות אלו - לח-6 דנ"א .516/91
בקשה שמשרד האוצר יכיר בעותרת כקופת גמל בהתאם לתקנות מס ההכנסה - לח-104 בג"צ 52/91
דחיית טענה כי שיק נתקבל כבטחון וערבון לאחר ביטול חוזה כשמוסך הרכיב חלק בלתי מתאים והחליפו לאחר מכן - לד-141 ע.א. 737/85
אין מניעה לערוך ביקורת מס בעסקו של אדם בשעה שנמצא שם אדם מטעמו - לב-269 ע.א. 554/86
האם ניתן לאכוף בביהמ"ש הוראה מינהלית פנימית לנהוג בנישומים מסויימים לפנים משורת הדין - ל-146 ע.א. 88+99/83
לפקיד השומא אין סמכות לבדוק בכיסיו של אדם גם כשהוא נמצא במקום העסק - כח-114 ע.א. 520/83
חיוב גוף שנטען כי אינו אישיות משפטית ולא שותפות במע"מ - כה-118 בג"צ 194/84
ריבית והצמדה על מס ששולם באיחור עקב שינוי רטרואקטיבי בתקנות - כד-360 בג"צ 786/83
חסיון מידע הנמסר לשלטונות המס - כד-76 בג"צ 527/82
עקרון ה"תחלופה" לפיו זכאי מי שקיבל הנחה לייצור מוצרי מלחמה להחליף חומרים - כג-314 ע.פ. 277/81
חובת יחיד וחברה הפועלים וגרים ביו"ש במס ובהגשת דו"ח - כג-349 ע.פ. 123/83
אי קבלת טענה של נישום בדבר קבלת כספים במתנה - כג-388 ע.א. 2/81
אי קבלת טענה של נישום בדבר יצירת שותפות עם אמו - כג-389 ע.א. 2/81
חזקה חלוטה כי החותם על דו"ח ידע על הכתוב בו לרבות הנספחים - כב-386 ע.פ. 485/82
תוקפם של מעשי חקיקה וצווים הנוגעים למסים ביהודה ושומרון - כא-132 בג"צ 69+493/81
דחיית טענה של זוג צעיר כי כל הוצאותיו וקניותיו נעשות ע"י הורי האשה - כ-292 ע.א. 618/80
קופות גמל - }יט{ 13 >יט<»בג"צ 278/81-«
טובין המאוחסנים במכס הם "בפיקוחו או ברשותו" של הבעלים - יט-215 ע.א. 297/80
הוצאות - שינוי התקנות בענין סוג הרכב שלגביו מוכר ניכוי ההוצאות - יט-356 בג"צ 82+226/82/6
הוראה לפנים משורת הדין בקשר למסים אינה יוצרת השתק לגבי השלטון - יז-121 ע.א. 384/79
חישובי מדד וריבית בהחזרת תשלומי יתר של מס הכנסה - יג-408 ע.א. 75/78
תשלום חוב מס הכנסה בשיק ללא כיסוי - יב-23 בג"צ 177/77
חישובי מלאי פתיחה וסגירה במאזן כשפקיד השומה שינה את שיטת החישוב - יב-6 ע.א. 161/77
זכות עמידה בבג"צ בענין פטורי נציב מס הכנסה - יב-233 בג"צ 55/78
חברה בפירוק שלא הגישה דוחו"ת הכנסה וניכויים - יא-150 ע.א. 262/76
חבות במלוות על "הכנסה חייבת" - י-233 ע.א. 508/75
הסכם בין נישום לפקיד שומה - ט-255 ע.א. 533/74
עובד לעומת קבלן - ח-38 ע.א. 508/72
התפשרות לצורך הגדלת הון - ח-82 ע.פ. 559/72
הטלת מס למפרע, סבירות בחקיקת משנה - ח-171 ע.א. 589/72
גילוי הכנסה, בסעיף 135 לפקודה, היקפה - ח-218 ע.פ. 143/73
מסמכים - של רופא -חסיונם בפני פקיד שומא - ז-321 בג"צ 447/72
ייעוץ מס - דרישה להשכלה תיכונית כתנאי לייצוג נישומים - ו-372 בג"צ 212/72
פשרה - עם נישום ללא קביעת שיעור הריבית - ה-195 בג"צ 178/70
עסק מעורב - }ה{ שבחלקו סיטונאי ובחלקו קימעונאי - ה-180 ע.א. 285/70
סעיף 220(3) לפקודה הוכחתו - ה-223 ע.פ. 417/70
חסיון - פרוש סעיף 243 לפקודה - [ה-170 בג"צ 207/70; ה-338 בר"ע 101/71; ]
ויתור - על חובות החברה מחברת בת - ה-142 ע.א. 10/70
עיסקות נפרדות בהסכם - ג-109 ע.א. 353/68
הסייג בסעיף 5(2) מתשכ"ה - ג-175 ע.א. 289/68
רואה חשבון שהקים חברה למתן שירותים - [א-206 ע.א. 378/66; א-457 ע.א. 560/66; ]
חזקת הידיעה על תוכנו של דו"ח למס הכנסה - א-324 ע.פ. 215/66
מיסוי חברות
חיוב "נישום מייצג" של חברה פרטית בתשלומי מס הכנסה של החברה - ע-86 ע.א. 1168/06
המועד להודיע על חזרה מבקשה להרשם כחברה משפחתית לצרכי מס - סב-341 ע.א. 1325/02
שליטה ב"עקיפין" בחברה לעניין חיובי מס הכנסה - נט-118 ע.א. 6357/99
אמת מידה לסיווג חברה כמי שחייבת בניכוי מס במקור - נז-315 ע.א. 8540/96
חבות במס בעסקאות בין חברות - נו-52 ע.פ. 1182+2606/99+1493
הטבות מס בחלוקת דיבידנדים לבעלי מניות בחברה לפי חוק לעידוד השקעות הון ומניעת ההטבות לפי חוק ההשכרה - נ-76 דנ"א 2948/95
פקיד השומה רשאי להתעלם ממעמדה של חברה כמפעל מאושר אם החברה לא עמדה בתנאי החוק למרות שמרכז ההשקעות לא עשה כן - מא-140 ע.א. 3149/90
דחיית טענה של חברה שהינה מחזיקה נכס בנאמנות עבור בעלי המניות שלה - מא-21 ע.א. 414/87
זכות עכבון של רשויות מס במקרה של פירוק חברה - לו-98 ע.א. 790/85
סעיף 93 לפקודה ביחס למס בפירוק חברה חל גם במקרה של מחיקת חברה - ל-67 ע.א. 571/84
דרך חישוב המס על נכס בבעלות בעל מניות שדווח עליו כנכס של חברה שהשקיעה כספים בבנייה עליו ולאחר מכן החברה נמחקה - ל-67 ע.א. 571/84
פירוש המלים "מיד לאחר המכירה" בסעיף 95 לפקודת מס הכנסה, מהי מידת "המיידיות" והאם כח ההצבעה בחברה נקבע רק לפי הרישום בפנקס - כז-363 ע.א. 83/81
זכות קדימה לשלטונות המס בפרוק חברה - }כד{ רק לגבי הקרן ולא לגבי הפרשי הצמדה - כד-139 ע.א. 648/82
אי מתן פטור מניכוי במקור לחברה המתנהלת בהפסד - כד-357 בג"צ 501/84
לצורך הכרה כ"חברה משפחתית" מספיק שיהיה אדם אחד שכל השאר הם קרוביו - יח-294 בג"צ 61/81
קרן לחברים באגודה שיתופית כאשר האגודה משתמשת בכספים - יז-36 ע.א. 330/78
הרשעת חברה ומנהלה בעבירות מס - טו-380 ע.פ. 347/80
תחשיבי מס הכנסה לחברת בניה - יג-333 ע.א. 310/78
הרשעת חברה ומנהלה בעבירות מס - יג-250 ע.פ. 24/77
תביעת פקיד שומה ממפרק חברה - יא-394 ע.א. 850/76
בפירוק חברה - יא-394 ע.א. 850/76
ניהול עסקאות ע"י חברה "לא רצינית" - י-347 ע.א. 124/73
ניכויי דיבידנד, מסוגי הכנסות בחברה - ח-344 ע.א. 210/74
חברה - זרה הרשומה בארץ, ומקור הכנסתה בארץ - ד-197 ע.א. 212/69
תאגיד - כאישיות משפטית נפרדת לצורך מס - ב-175 ע.א. 314/67
חברת השילומים סוחר מוסמך למטבע חוץ לגביית הפרשי פחת - א-294 ע.א. 329/66
הוצאות
הוצאות המותרות לניכוי - כללי
הפרשי הצמדה, ריבית והפרשי שער
פחת
הוצאות המותרות לניכוי - כללי
דחיית דרישה לנכות הוצאות מימון מהכנסות השכרת מבנה, וכן קביעת שיעור הפחת של הנכס - סט-377 ע.א. 9734/05
החלטת פקיד שומא שלא להכיר ב"הוצאה" של דמי ניהול ששולמו ע"י חברה מרוויחה לחברת בת שצברה הפסדים, בשל היותה "עיסקה מלאכותית" - סו-148 ע.א. 6743/03
הכרה בתשלום לשותף שפרש משותפות כדי שלא יתחרה בשותף שנשאר בשותפות, כהוצאות פירותיות המותרות בניכוי בחישוב החיוב למס הכנסה - ס-359 ע.א. 762/00
אין לנכות בשנת המס השוטפת הוצאות של הפרשה שוטפת לצרכי "מענק יובל" שישולם לעובדים רק כעבור שנים - נז-322 ע.א. 3348/97
אי הכרה בהוצאות רכב כאשר הנישום לא רשם את הקילומטרג' כנדרש בתקנות - נו-8 ע.א. 380/99
דרישה להכרה בהוצאות בנייתו של מקלט בבית פרטי כהוצאה לצורך מס הכנסה - מט-259 ע.א. 401/93
הוצאות דמי ניהול לצורך מס הכנסה כאשר לחברה לא היתה פעילות עסקית - מו-134 ע.א. 1841/90
אי הכרה בהוצאות רכב ע"י פקיד שומה כאשר הנישום לא ניהל יומן רכב - מד-198 ע.א. 2082/92
הכרה לצרכי מס בהוצאות מסויימות כהוצאות לחיפושי נפט - מג-295 ע.א. 4125/90
מתן ערבויות לחברה מפסידה ע"י חברה אחרת שבעלי מניותיה ערבים להלוואה אינה הוצאה לייצור הכנסה - מא-11 ע.א. 937/90
אי הכרה בהלוואה אבודה שנתנה חברה כהוצאה בייצור הכנסה לאחר שלא נתקבלה הטענה שעיסוקה של החברה הינו מימון וסחר - מא-11 ע.א. 937/90
הוצאות הכרוכות בתשלום מס הכנסה אינן מוכרות כהוצאה הניתנת לניכוי - לח-149 ע.א. 306/88
פיצויים ששלמה חברה בגין נזקים שנגרמו למחסנים שכנים עקב שריפה שפרצה במחסן זרעים של החברה כהוצאה מותרת לניכוי לפי סעיף 17 לפקודה - לד-330 ע.א. 735/86
חברה שקבלה מימון למחקר ולא נשאה בהן בעצמה אינה זכאית לניכוי הוצאות המחקר - לד-334 ע.א. 547/86
סרוב להכיר בפיצויים למנהל חברה בגין תאונת עבודה כהוצאה כאשר ניתן היה לקבל את הפיצויים מחברת הביטוח - כח-135 ע.א. 410/82
היום הקובע לענין חישוב תקרות הפטור ממס על פיצויי פרישה ששולמו במספר תשלומים הוא יום התשלום הראשון - כח-383 ע.א. 169/84
"תשלומי מעביד לקרן השתלמות" כוללים קרן תקציבית שקיומה מתמצה ברישום חשבונאי בלבד - כח-127 ד.נ. 9/85
"קרן השתלמות" אינה בהכרח גוף נפרד מהעובד והמעביד - כח-127 ד.נ. 9/85
שעור הניכוי ההתחלתי בעד ציוד לבניה כאשר הציוד נרכש באמצע שנת המס - כו-356 ע.א. 257/82
הוצאות משפטיות בקשר לרכישת מניות ושמירת ערכן כהוצאה הונית - כו-79 ע.א. 358/82
בקשה לאי הכרה בהוצאות ערעור על שומה לצורך ניכוי ממס - כו-10 ע.א. 164/83
שיערוך התחייבויות פיתוח עתידיות של החברה לצורך חיוב במס - יז-341 ע.א. 159/79
הוצאות - ניכוי מס מתשלומים שניתנו לעובד עבור הוצאות לימודיו בחו"ל - יז-121 ע.א. 384/79
ניכוי הוצאות רכב - טז-346 בג"צ 616/80
ניכוי הוצאה שבפירות מרווחי הון - טז-236 ע.א. 487/79
אי הכרה בהוצאת לביטוח לאומי וקרן השוואה כהוצאה המותרת לניכוי - טו-110 ע.א. 311/79
חישוב הוצאות מחייה לצורך שומת מס הכנסה - יד-78 ע.א. 592/78
ניכוי משכורת המשתלמת ע"י חברת מעטים לאחד מחבריה כהוצאה - יג-440 ע.א. 421/78
הכרה בהסכם לתשלום דמי ניהול בחברה לצורך מס הכנסה - יג-507 ע.א. 414/78
הוצאה שנעשתה לצורך רכישת נכס הון חדש - יג-409 ע.א. 338/78
הבחנה בין הוצאות הון להוצאה שבפירות - [יב-120 ע.א. 249/77; יב-164 ע.א. 831/76; ]
חישוב ההוצאות לפי פנקסי התקבולים - יא-62 ע.א. 384/75
הכרה בהפרשה לחוב מסופק לצורך שומת מס - [יא-421 ע.א. 600/75; יא-424 ע.א. 860/75; ]
שאינה כרוכה בסוג העסק ואינה ראויה לניכוי - י-326 ע.א. 380/75
חישוב הוצאות מחיה של משפחה ממוצעת - י-345 ע.א. 558/75
הוצאה שלא לצורך ייצור ההכנסה - ט-58 ע.א. 11/74
השקעה בציוד, הצהרת הון - ח-82 ע.פ. 559/72
השמטת חוב, בהצהרת הון - ח-194 ע.פ. 181/72
הוצאה שנתית כשיש גידול הון - ח-45 ע.א. 690/72
הוצאות - שהוצאו בנקיטת אמצעי זהירות מפני התקפות אויר - ז-393 ע.א. 406/72
תשלומי פרישה - ו-67 ע.א. 642/70
הלואה שלא הוחזרה דינה לצורכי מס - ו-33 ע.א. 719/70
ביטוח שותפים - ו-383 ע.א. 477/71
תשלומים למניעת תחרות - ה-275 ע.א. 346/70
תשלומים חדשיים - בגין חבות הונית - ה-4 ע.א. 322/69
לצורך ייצור הכנסה - ה-337 ע.א. 283/70
פרמיות בקשר עם ביטוח חיים של מנהל חברה - ד-114 ע.א. 177/69
בול בטחון, בחישוב הוצאות לצרכי מס הכנסה - }ד{ 186 >ד<»ע.א. 44/69-11«
שהוצאה ליצירת הכנסה החייבת במס - ג-329 ע.א. 635/68
הפסדים הנובעים ממעילה - ג-168 ע.א. 475/68
הפסדי הון - ג-169 ע.א. 151/68
פיצויי פיטורין הוצאה שבפירות הם, כיצד - ב-328 ע.א. 262/67
מענק הוני והכנסה הונית, מתי אינם נחשבים להוצאה - ב-212 ע.א. 210/67
הוצאות תוך ייצור ההכנסות, כיצד - [ב-35 ע.א. 316/67; ב-66 ע.א. 339/67; ב-174 ע.א. 314/67; ]
ניכויים של דיבידנד - א-44 ע.א. 389/66
לשמור על הקיים - א-413 ע.א. 35/67
לייצור הכנסה החייבת במס - א-320 ע.א. 494/66
השבחת נכס - הוצאות שבהון - א-304 ע.א. 603/66
הפרשי הצמדה, ריבית והפרשי שער
סירוב להכיר בהוצאות ריבית של עסק כאשר חברה נטלה הלוואה בריבית ומנגד נתנה הלוואה לבעל המניות ובשל כך נזקקה ל"הון זר" - נט-340 ע.א. 3515/97
ייחוס הוצאות ריבית של פרוייקטים נפרדים לכל פרוייקט שנבנה ע"י קבלן בניין לצורך מס הכנסה - נג-183 ע.א. 1527/97
הכרה כ"הוצאה" של ריבית והצמדה לתשלום חוב ניכויי עובדים לשנים עברו שלא הועברו לפקיד שומא או שלא נוכו בכלל - נ-326 ע.א. 438/90
אי הכרה בהוצאות ריבית ע"י פקיד שומה כאשר חשבון הבנק היה משותף להוצאות אישיות והוצאות עסקיות - מד-198 ע.א. 2082/92
הפחתת הוצאות ריבית של שותפות בשל החזקת שותף במילוות מועדפים - מ-329 ע.א. 536/88
ניכוי הפרשי שער בגין הלוואות דולריות ופחת על רכבים פרטיים של חברה תעשייתית - לט-362 ע.א. 93/88
תיקון דוחו"ת למס הכנסה ע"י ביטול ניכוי הוצאה בגין הוצאות מימון כדי לזכות ביתרונות של ניכויי פחת לפי חוק האינפלציה - לח-278 ע.א. 598/88
אי התרת ניכויים כהוצאה של ריבית והפרשי הצמדה בגין חוב מס - לח-149 ע.א. 306/88
סרוב להכיר בהפרשי שער על הלוואה שנתקבלה מחו"ל כהוצאה מוכרת - כח-365 ע.א. 274/84
אי הכרה בהפרשי הצמדה ששולמו עבור רכישת מניות ע"י חברת אחזקה של מניות כהוצאה - כז-391 ע.א. 408/82
הלוואה ששולם עליה ריבית ניכויה כהוצאה, מתי - ב-174 ע.א. 314/67
ריבית ששכיר משלם תמורת הלוואה ממעביד - א-197 ע.א. 284/66
ניכויים של הפרשי הצמדה - א-295 ע.א. 490/66
הפרשי הצמדה - [א-220 ע.א. 369/66; א-258 ע.א. 565/66; ]
אין לראותו כחלק מנכסי הון - א-320 ע.א. 494/66
פחת
תשלום מקדמות בשל "הוצאות עודפות" על פי סעיף 181ב' לפקודת מס הכנסה, כאשר ה"הוצאות העודפות" נובעות מפחת על רכב שטרם נוכה - לח-78 ע.א. 239/88
"המחיר המקורי" לצורך חישוב פחת לענין מס הכנסה - טז-119 ע.א. 572/79
פחת - מבנה במה וציפוי קירות אינם חלק מבנין לצורך חשובו - ז-393 ע.א. 406/72
פחת - היטל ביוב - ו-9 ע.א. 477/70
נכוי פחת אצל שכיר המשתמש במכוניתו לעבודה - ד-387 ע.א. 431/69
מס קניה ששולם על מכונית נוסעים לצורך חישובי פחת - }ד{ 186>ד<»ע.א. 44/69-11«
של חוב רע - [ג-167 ע.א. 475/68; ג-169 ע.א. 151/68; ]
תוספת פחת תינתן מתי - ב-79 ע.א. 232/67
נכסים עסקיים לצורך פחת מה הם - ב-79 ע.א. 232/67
לצורך שומה כשהנישום בעל הנכס וכשאינו בעליו - ב-19 ע.א. 213/67
עלות הנכסים לצורך חישובו - א-99 ע.א. 130/66
בית קירור זכאי ל - א-208 ע.א. 403/66
ניכוי מס במקור
שומת מס הכנסה בהכנסות מהשכרת דירות - סט-262 ע.א. 10911/03
אמת מידה לסיווג חברה כמי שחייבת בניכוי מס במקור - נז-315 ע.א. 8540/96
ניכוי למס הכנסה מתשלומי ריבית שחוייבו חברות ביטוח לשלם לנפגעים - טז-365 ע.א. 370+386/80
ניכוי מס במקור - }יג{ מריבית שנפסקה בתאונת דרכים - יג-457 ע.א. 713/78
קיזוז נכויי מס במקור כנגד חוב מס הכנסה - יב-169 ע.א. 423/77
קופה רושמת - יא-142 בג"צ 360/76
מתשלום כ "שכר סופרים" - ב-133 ע.א. 691/66
כשנעשתה שומה סופית לעובד - ב-174 ע.א. 418/67
סדרי הדין וראיות
טענות חלופיות עובדתיות או משפטיות וטענה חילופית של עיסקה מלאכותית בשומת מס- סז-18 רע"א 11490/03
נטל ההוכחה והבאת הראיות בערעורי מס - סו-148 ע.א. 6743/03
נטל ההוכחה של "חובות תלויים" כאשר ספרי הנישום לא נפסלו, אך "החובות" הנטענים הם במחלוקת לבר פנקסית - סה-66 ע.א. 1124/03
כאשר קיימת בין הנישום לבין פקיד שומה מחלוקת בשני נושאים - }סד{ באחד מחלוקת פנקסית ובאחר חוץ פנקסית, סדר הבאת הראיות יהיה לפי המחלוקת החוץ פנקסית, היינו הנישום יתחיל בהבאת הראיות - סד-170 רע"א 8722/03
החלטת ביהמ"ש המחוזי לדחות טענה כי שומת מס הכנסה עקב גידול הון התיישנה ואין צורך לדון בערעור לגופו - נז-66 רע"א 1258/01
דחיית בקשה לקבל על הסף ערעור מס הכנסה באשר פקיד שומה לא הגיש במועד את תשובתו לערעור - נז-111 רע"א 1643/00
נטל הראייה ונטל השכנוע בהוצאת צו של פקיד שומה המתייחס להפרשי הון - נו-124 רע"א 5045/00
השימוש בממצאים במשפט פלילי לצורך שומת מס הכנסה והאם ניתן להשתמש לצורך השומה בהודעות שנפסלו במשפט זוטא במשפט הפלילי - נב-313 ע.א. 4403/96
ביטול פס"ד כאשר ביהמ"ש לא איפשר לנישום להציג מסמכים כדי להוכיח שחשבוניות מס לצרכי מע"מ לא היו פיקטיביות - נב-79 ע.א. 2399/95
הנטל לפתוח בהבאת ראיות כאשר קיימת מחלוקת בדבר סיווג עיסקה לעניין מס הכנסה - מט-222 רע"א 8522/96
בקשת הסניגוריה לעיון בתיקי מס הכנסה של אנשים שאינם קשורים לכתב האישום - מז-163 בש"פ 2481/96
התיישנות בהוצאת שומת מס הכנסה לפי מיטב השפיטה - מב-74 ע.א. 1721/92
פסילת שומת ניכויים למס הכנסה כאשר החותם על השומה לא היה מוסמך לחתום ולא הובאה ראייה כי מי שמוסמך לחתום נתן הרשאה לחותם - מא-200 ע.א. 4673/90
מי שמשיג על שומת מס הכנסה הוא בגדר "תובע" ופקיד השומה בגדר "נתבע" - מא-313 רע"א 4649/92
השלבים ההכרחיים מהם מורכב הליך הוצאת שומת מס הכנסה - מא-314 ע.א. 3771/90
המועד שבו מתחיל לרוץ מנין 4 השנים לצורך התיישנות דו"ח הניכויים - מא-200 ע.א. 4673/90
החלטה איזו תוספת בחוק חלה על הנישום הינה "החלטת ביניים" בלי ערעור בזכות - לט-226 ע.א. 4174/91
דחיית ערעור על שומות מס הכנסה עקב אי התייצבות הנובעת מרשלנות ב"כ הנישום - לח-121 ע.א. 31/88
על מי להתחיל בהבאת ראיות בערעור על שיעור המס - לו-302 רע"א 2840/90
האם מימצאים עובדתיים שנקבעו בועדת ערר כבסיס להחלטה הינם סופיים - לה-282 ע.א. 352/86
האם יש לראות בהשגה שהוחלט בה תוך שנה אולם ההודעה לנישום הגיעה לאחר שנה כהשגה שלא הוחלט בה בתוך שנה - לה-190 ע.א. 443/89
ביטול החלטה של בימ"ש מחוזי שרחש אמון לטענת עו"ד כי הפקיד כספים "פרטיים" ופקדונות של לקוחות בחשבונות הבנק - לה-282 ע.א. 352/86
עיכוב יציאה מן הארץ של אשה שהחזיקה מניות בחברה משפחתית לאחר שבעלה נמלט לחו"ל לבקשת רשויות המס - לג-328 רע"א 298/89
הגשה חלקית של ספרים ומסמכים לאחר שנערכה שומה לפי מיטב השפיטה ולאחר פניית הנישום לביהמ"ש אינה פוגמת בסמכות ביהמ"ש להכריע בענין קבילות הספרים - לג-314 ע.א. 51/85
סדר הבאת הראיות בערעור על הוצאת שומה עקב תוספת הון ומשמעותה של הסכמה דיונית בענין הפלוגתאות - לא-338 ע.א. 409/86
ניתן להשתמש בסעיף 145ב' לפקודה גם בשלב מאוחר ולמספר שנים רטרואקטיבית - לא-197 ע.א. 361/85
נטל ההוכחה כי תוספת הון אינה תוצאה של רווח עסקי - לא-338 ע.א. 409/86
טענת השתק כלפי שלטונות המס שלא דרשו ניהול ספרים בענף היהלומים - ל-146 ע.א. 88+99/83
האם רשאית הרשות למחול לאזרח על חובה חוקית של תשלום מס והאם בימ"ש יאכוף הוראה שכזו - ל-146 ע.א. 88+99/83
בדרך כלל לפני קביעה שעיסקה הינה מלאכותית חייב פקיד השומה לשמוע את תגובת הנישום - כז-363 ע.א. 83/81
תשלום ריבית והצמדה כשנישום לא שילם מס בהסתמך על פס"ד עקרוני ששונה לאחר מכן בערעור - כו-34 בג"צ 653/83
נישום רשאי להסתמך על פס"ד עקרוני של בימ"ש מחוזי כל זמן שלא שונה בערעור - כו-34 בג"צ 653/83
ניכוי מס מפקדונות שהופקדו בבימ"ש - כו-206 בר"ע 532/85
זכות לקבל פס"ד בהעדר הגנה כשפקיד השומה לא הגיש נימוקי שומה במועד - כו-47 ע.א. 519/82
השגות ביחס לנכס שהוכלל בעזבון שהוגשו באחור ובדרך של המרצת פתיחה - כו-151 ע.א. 173/82
דחיית ערעור על שומה בשל הגשת נימוקי הערעור באחור ללא בקשה להארכת מועד - כו-162 ע.א. 670/83
ניתן להשתמש לצורך הוכחה בראיות ומסמכים שאינם מקובלים על שלטונות המס - כב-40 בר"ע 152/83
זכות ערעור על חוו"ד של בימ"ש מחוזי שניתנה לועדה לקבילות פנקסים - כב-298 בר"ע 279/82
הרלבנטיות של עמדת נציב המס ביחס למחלוקת בין שלטונות המס לנושים - כב-194 ב"ש. 540/83
נטל ההוכחה בשאלות הנוגעות לעצם החבות - כא-28 בר"ע 389/82
לא ניתן לערער על פסילת ספרים לאחר שעברו 60 יום גם במסגרת ערעור על השומא - כא-84 ע.א. 47/83
יש לפסוק לשלטונות המס הוצאות כפי שפוסקים לאדם פרטי - יח-229 ע.א. 647/79
איחור בהגשת נימוקי שומה לבימ"ש - יז-214 ע.א. 329/81
ערעורי מס הכנסה - דיני הראיות הכלליים אינם חלים עליהם - יג-26 ע.א. 196/77
פקיד שומה - התערבות ביהמ"ש בשקול דעתו - יב-169 ע.א. 423/77
חובתו של נציב מס הכנסה לדון בבקשה לביטול ריבית - יב-357 בג"צ 70/77
הסתמכות על הוראת מינהל פנימית בערר על שומת מס הכנסה - יב-164 ע.א. 831/76
בטול החיוב בריבית ע"י בג"צ - יב-357 בג"צ 70/77
התערבות בג"צ - בהשגה וערעור על המס - יא-206 בג"צ 9/77
השגה - המועד להגשת תשובה - ג-374 ע.א. 226/69
נציב מס הכנסה - סמכותו לבטל פשרה של פש"מ - א-305 ע.א. 696/66
ועדה מייעצת - אין פגם בנוכחות פקיד השומה בדיוניה - א-335 ע.א. 663/66
רישום וניהול ספרים
חובת הרישום וצורתו
אי ניהול ספרים כנדרש
נטל ההוכחה
חובת הרישום וצורתו
שיטת ניהול ספרים, לפי שיטת המזומנים או לפי השיטה המצטברת - מד-198 ע.א. 2082/92
קביעה כי שיטת ניהול החשבונות המתאימה לחברת שמירה שאין לה מלאי הינו שיטת המזומנים אף שחלה חובת רישום בשיטה הכפולה - מ-328 ע.א. 494/87
תשלום על חשבון עיסקת מכר מותנית בתנאי מתלה חייב ברישום - לד-149 ע.א. 636/86
טעות ביחס למצב המשפטי אינה סיבה מספקת לאי רישום תקבול - לד-149 ע.א. 636/86
דחיית טענה לנסיבות מיוחדות ומקילות המהוות סיבה מספיקה לאי רישום תקבול - לד-141 ע.א. 737/85
דחיית טענה כי נרשם ביומן העבודה ששיק נתקבל ללא חשבונית כאשר עובדה זו לא הוצגה בפני המבקר בשעת הביקורת - לד-141 ע.א. 737/85
אי בהירות של המצב המשפטי אצל הנישום אינה "סיבה מספקת" לאי רישום תקבול - לד-360 ע.א. 525/87
הנהגת שיטת רישום שלא כנדרש עפ"י הפקודה אינה סיבה מספקת לאי רישום תקבול במועד למרות שלא היתה כוונה להעלים מס - כט-21 ע.א. 475/83
הוראה לעובדים לרשום כל תקבול ללא עריכת ביקורת אינה "סיבה מספקת" לאי הרישום - כט-206 ע.א. 378/85
טעות בידיעת הדין אינה סיבה מספקת לאי רישום תקבול - כו-11 ע.א. 184/82
הצורך להתחשב בקביעה עובדתית של בימ"ש שאי רישום התקבול נבע מטעות בתום לב - כו-281 ע.א. 166/83
יציאת שותף לשירות מילואים אינה סיבה סבירה לאי הרישום - כא-191 ע.א. 789/80
גם כשאין כוונה להעלים מס - כא-4 ע.א. 30/81
גם אם הדבר נעשה בתום לב - כא-191 ע.א. 789/80
הרשעה באי רישום תקבול שנתקבל ע"י סוחר על תנאי - טז-223 ע.פ. 343/80
הרשעה באי רישום תקבול בספר הקופה - טז-236 ע.א. 389/79
אי רישום תקבול מיד עם קבלתו - }טז{ 331 >טז<»המ' 469/80«
הסתמכות פקיד שומה על חלק מהרישומים בלבד - יא-62 ע.א. 384/75
ניהול פנקסאות כפולה - ט-286 ע.פ. 521/74
חובה - למרות שלא היו כלל עיסקאות - ט-77 ע.א. 99/73
דחיית רישום, למספר שנים - ח-185 ע.פ. 83/73
אי ניהול ספרים כנדרש
פגמים בהנהלת חשבונות המצדיקים פסילת ספרים והוצאת שומה ע"י מנהל מע"מ - מו-219 ע.א. 3576/92
אי הענקת הטבות מיסוי עקב ניהול פנקסים שלא בדרך "נאותה" - יח-345 ע.א. 119/80
ניהול פנקסי חשבונות כוזבים - [טז-217 ע.פ. 852/78; טז-222 ע.פ. 195/80; טז-265 ע.פ. 344/80; ]
אי ניהול פנקסי חשבונות - טז-222 ע.פ. 195/80
אי ניהול ספרים תקינים - טו-50 ע.א. 240/79
ניהול פנקסי חשבונות כוזבים - יד-371 ע.פ. 192/79
אי ניהול פנקסי חשבונות - יד-201 ע.פ. 205/79
ניהול פנקסי חשבונות כוזבים - יג-15 ע.פ. 301/78
אי ניהול פנקסי חשבונות - יג-50 ע.פ. 53/78
הגדרת "מוכר רהיטים" לצורך ניהול ספרים - יב-170 ע.א. 848+863/75
אי ניהול פנקסי חשבונות - יב-102 ע.פ. 50/77
פגם בספרים שאינו טכני בלבד - יא-62 ע.א. 384/75
סמכות פקיד שומה כשהנישומים לא ניהלו ספרי חשבונות - יא-469 ע.א. 212/76
כשלא ניהלו ספרי חשבונות - יא-469 ע.א. 212/76
הטבות בניהול ספרי חשבונות נאותים - י-278 ע.א. 687/75
דחיית הצהרות נישום שלא ניהל ספרים - ט-163 ע.א. 129/73
קמעונאי - הגדרתו לצורך חובת נהול ספרים - ז-128 ע.א. 685/71
אי ניהול - ב-395 ע.א. 597/67
נטל ההוכחה
אימתי מדובר ב"פנקסים קבילים" לצורך העברת נטל ההוכחה על פקיד השומה שהוציא שומה לפי מיטב השפיטה - סו-285 ע.א. 9792/02
ביטול פסילת פנקסים לנהג מונית שלא הוציא קבלה על תקבול "סמוך לביצוע" התשלום - ס-181 ע.א. 8607/99
כאשר מוציאים שומה לפי מיטב השפיטה וספרי הנישום תקינים נטל ההוכחה על מנהל מע"מ - כט-341 ע.א. 300/85
משהוכח כי תקבול לא נרשם עובר נטל ההוכחה שהיתה לכך סיבה מספקת אל הנישום - כז-153 ע.א. 699/83
נטל הראיה וסדר הבאת הראיות בערעור על שומה כאשר לא היתה פסילת ספרים - כג-388 ע.א. 2/81
אי רישום תקבול יוצר חזקה של חוסר קבילות ומעביר את נטל ההוכחה - יט-69 ע.א. 676/79
חובת הראיה לסתירת שומה - מוטלת על הנישום - יא-150 ע.א. 262/76
שומה לפי מיטב השפיטה, שלילתה ע"י הנישום כיצד - ח-240 ע.א. 103/73
פסילת ספרים
פסילת ספרים ע"י פקיד שומה, באשר לא נרשם בקופה רושמת תקבול שנועד למלצרית "כדמי שירות" - סד-178 ע.א. 9229/99
אין פקיד שומה צריך להתחשב בספרי נישום שלא הוצגו בפניו - נא-354 ע.א. 6230/94
פסילת ספרים ע"י פקיד שומה כאשר לא הוצאו קבלות לגבי שיקים דחויים - מט-111 ע.א. 2025/94
ביטול שומת מס הכנסה כאשר ספרי הנישום לא נפסלו - מח-354 ע.א. 2957/93
אישור פסילת ספרים ע"י פקיד שומה כאשר ביהמ"ש התבסס על סעיף אחר בתוספת לפקודת מס הכנסה מזה שעליו התבסס פקיד השומה - מח-373 ע.א. 2008/92
פגמים בהנהלת חשבונות המצדיקים פסילת ספרים והוצאת שומה ע"י מנהל מע"מ - מו-219 ע.א. 3576/92
סיבה מספקת לאי רישום תקבול שיש בה כדי למנוע פסילת ספרי הנישום - מה-166 ע.א. 1999/92
סיבה מספקת לאי רישום תקבול המונעת פסילת ספריו של הנישום - מה-198 ע.א. 2334/90
קבלת גירסת מבקר מס הכנסה על אי רישום תקבול ופסילת ספרי הנישום - מד-205 ע.א. 5792/90
פסילת ספרים ע"י פקיד שומא כאשר בבית הנישום נמצא שיק של לקוח שלא נרשם בספרים והנישום הודה שמדובר בתקבול עסקי - מד-23 ע.א. 2379/92
פסילת ספרים של מסבאה עקב אי רישום "תשר" למלצריות בקופה הרושמת - מב-339 ע.א. 497/89
פסילת ספרים לעניין מס הכנסה כאשר התברר שתקבולים שונים לא נרשמו - מב-317 ע.א. 724/89
כאשר ביהמ"ש מאשר פסילת ספרים הוא יכול לציין כי הפסילה נובעת מ"פגם טכני", שאין בו כדי להפוך את הספרים כבלתי אמינים - מב-339 ע.א. 497/89
פסילת ספרי חשבונות בשל אי רישום תקבול 6 שנים לפני הבדיקה - מא-10 ע.א. 5559/90
פסילת ספרים עקב אי תשלום תקבול - [לז 215»ע.א. 263/88«;לד 141»ע.א. 737/85«;לא 197»ע.א. 361/85«;כט 206»ע.א. 378/85«;כח 290»ע.א. 189/83«;כד 56»ע.א. 57/83«;כד 370»ע.א. 252/83«;כב 406»בר"ע 522/83«;יט 69»ע.א. 676/79«;יח 346»ע.א. 87/80«;טז 235»ע.א. 389/79«;]
פסילת ספרים ע"י פקיד שומה - לו-322 ע.א. 476/87
פסילת ספרים עקב אי רישום תשלום עתידי של לקוח במינימרקט - לד-360 ע.א. 525/87
פסילת ספרים עקב אי רישום תקבולים ע"י עובד כאשר המעביד התרשל בפיקוח עליו - לד-47 ע.א. 778/86
פסילת ספרים עקב אי רישום שיק שנתקבל עבור מכס שיש לשלם בגין חלפים שהוזמנו מחו"ל וטרם סופקו - לד-149 ע.א. 636/86
פסילת ספרים כשנמצא בקופה "עודף" שלא נרשם - לב-269 ע.א. 554/86
מתי ניתן לפסול ספרי חשבונות בטענה שהללו מצביעים על הפסדים בלתי סבירים - לב-183 ע.א. 72/84
ביטול פסילת ספרי חשבונות כאשר הטענות לפסילה היו בלתי ברורות ולכן הנישום לא היה יכול להביא ראיות לסתור את הטענות - לב-183 ע.א. 72/84
פסילת ספרים עקב אי רישום שיק שלטענת הנישום ניתן כבטחון לשיקים שלא נפרעו - לא-324 ע.א. 251/86
אין בעובדה שהנישום פעל בתום לב כדי להוות סיבה מספקת לאי פסילת הספרים - לא-324 ע.א. 251/86
פסילת ספרים עקב אי רישום שיקים דחויים עד לאחר שהבנק הודיע על פרעונם - כט-21 ע.א. 475/83
אין לפסול ספרים של עו"ד שלא רשם שיק שקבל במטבע חוץ בשל המתנה לקבלת שיעור הוצאות הביול שצריך היה לשלמם מתוך השיק - כט-147 ע.א. 329/84
אחוז רווח בחנות מינימרקט הנופל ממדגם שנערך ע"י שלטונות המס אינו נימוק לקביעת אי סבירות הרווח - כט-341 ע.א. 300/85
"סיבה מספקת" לאי פסילת ספרים יש לבחון עפ"י המבחן האוביקטיבי - כט-147 ע.א. 329/84
פסילת ספרים עקב אי רישום תקבולים שהיו פקדון עבור חלקים ישנים שהלקוחות צריכים להחזיר - כז-153 ע.א. 699/83
פסילת ספרים עקב אי רישום תקבולים במטבע חוץ כנדרש למרות שהדבר נעשה בתום לב ובעצת רו"ח - כז-152 ע.א. 706/83
פסילת ספרים עקב אי רישום תקבול שניתן עבור מכר על תנאי - כו-281 ע.א. 166/83
פסילת ספרים עקב אי רישום תקבול של שיק ששולם ע"י לקוח שהיתה לו אופציה לביטול העיסקה - כו-11 ע.א. 184/82
פסילת ספרים עקב אי רישום תקבול מיד עם קבלתו ועקב שיטת רישום תקבולים "בשעות הערב" - כו-286 ע.א. 671/83
טעות בחוק ותום לב אינם סיבה מספקת שלא לפסול ספרים עקב אי רישום תקבול - כו-281 ע.א. 166/83
פסילת ספרים עקב מציאת תשלומים על מעטפות מבלי שנמצא להם מקור בקבלות ועקב השמדת חלק מהמעטפות - כה-213 ע.א. 97/82
פסילתם עקב אי רישום תקבול גם כשהדבר נעשה בתום לב וללא כוונת העלמה - כד-370 ע.א. 252/83
פסילתם עקב אי רישום כהלכה של שיקים מאוחרים - כד-370 ע.א. 252/83
פסילת ספרים באופן רטרואקטיבי לתקופה של 5 שנים - כב-298 בר"ע 279/82
קבלת פנקסים לענין הכנסות ואי קבלתם לענין הוצאות - יח-229 ע.א. 435/78
פסילת ספרים עקב ליקויים בניהולם - יב-376 ע.א. 397/76
דחייתם כבלתי מהימנים - י-184 ע.א. 410/74
פסילת ספרים בשל העדר כרטסת - ח-240 ע.א. 103/73
פסילתם למרות קבלתם בשנים קודמות - ז-210 ע.א. 207/72
ספרי חשבונות - פסילתם אימתי - ו-195 ע.א. 473/71
פסילתם בתנאים מיוחדים - ה-386 ע.א. 280/69
פסילתם - [ב-24 ע.א. 645/66; ב-332 ע.א. 3/68; ]
שומה
כללי
שומה לפי מיטב השפיטה
באלו נסיבות אזרח ישראלי המפיק רווחים במדינת חוץ בה הוא מתגורר אינו נחשב ל"תושב ישראל" לצורך חיובו במס בישראל - סז-20 ע.א. 477/02
כללי
שומת מס מהכנסות השכרת מבנה - סט-377 ע.א. 9734/05
שומת מס הכנסה על בניית בניין ומכירת דירותיו, כשנטען כי בחלק מהדירות טיפל הנישום בשם אחרים בבנייתן ומכירתן - סט-262 ע.א. 10911/03
הוראת תיקון לפקודת מס הכנסה הנוגעת לתנאים שבהם מוסמך פקיד שומא, לפתח שומות משנים עברו, אינה חלה לגבי שנת מס שלפני תיקון הפקודה - סט-121 ע.א. 11569/05
בהשגת נישום על שומת מס, שעליה על פקיד השומה להגיב בצו תוך שנה, צריך הצו להשלח לנישום בתוך השנה ולא די בכך שפקיד השומה חתם על הצו - סט-166 ע.א. 1857/05 + 5954/04
פס"ד במשפט פלילי על סכום הכנסה מעבירות מרמה, שוחד והפרת אמונים, מהווה ראיה חלוטה בתיק שומת מס הכנסה - סח-279 ע.א. 9283/04
ניתן לחייב בתשלום מס הכנסה גם על סכום כסף שהגיע לנישום בעבירה ושחולט לאוצר המדינה - סח-279 ע.א. 9283/04
החלטת פקיד שומא לראות בהוצאות שהוציאה שוכרת של בית עסק לשיפוצים בעסק, כדמי שכירות לבעל העסק, כאשר השוכרת לא שילמה דמי שכירות אחרים במשך כל שנות השכירות - סח-83 ע.א. 10839/04
אין לנכות הפרשי שיערוך פקדונות ומקדמות ששולמו לחברות גז, בחישובי מס הכנסה, אלא בעת השבת הפקדונות והמקדמות עם ניתוק הקשר בין הלקוח לחברת הגז - }סח{ 278 >סח< »ע.א. 6557/01 ואח'«
אין לנכות הוצאות מימון של חברות לצורך תשלום דיבידנדים מההכנסה החייבת במס - }סח{ 278 >סח< »ע.א. 6557/01 ואח'«
הסבת הכנסות מהשכרת חנויות מהמשכיר לחברה שבבעלותו אינה מעבירה את החיוב במס הכנסה מהמשכיר לחברה שבבעלותו - סד-99 ע.א 1107/03
מהותה של "עיסקת קומבינציה" בין בעלי מקרקעין, כשתי עיסקאות של רכישת מקרקעין ומתן שירותי בניה, לצורך מיסוי הכנסות החברה הקבלנית - סג-68 ע.א. 7489/01
המועדים להוצאת שומות מס כאשר הוגשו דוחו"ת שנתיים ע"י הנישום - סב-341 ע.א. 1325/02
דחיית טענה בדבר אי חוקיות שומות שהוצאו ע"י רשויות מס הכנסה בנימוק שהוצאו ע"י מי שלא הוסמך לכך - סב-341 ע.א. 1325/02
ביטול שומת מס לחיוב ברווחי הון שותפים שהעבירו את כל נכסי השותפות והתחייבויותיה לחברה שהשותפים הם בעלי מניותיה - נז-146 ע.א. 2026/92
הגדרת "מבטח" לצורך חוק מס ערך מוסף בשומת "מוסד כספי" - נו-93 ע.א. 3840/98
חיוב במס הכנסה על תשלומים לפי פוליסות ביטוח בגין אובדן כושר עבודה - נד-359 ע.א. 4635/94
השימוש בממצאים במשפט פלילי לצורך שומת מס הכנסה והאם ניתן להשתמש לצורך השומה בהודעות שנפסלו במשפט זוטא במשפט הפלילי - נב-313 ע.א. 4403/96
העובדות המצביעות על "ניכור הכנסה" או "הטיית הכנסה" ע"י בעליה לשימוש אחר, לעניין הנישום שיחוייב במס הכנסה - מז-358 ע.א. 3914/91
פגמים בהנהלת חשבונות המצדיקים פסילת ספרים והוצאת שומה ע"י מנהל מע"מ - מו-219 ע.א. 3576/92
הוצאת שומה לניכוי מס מעובדי החברה לאחר שהוצאו שומות מס סופיות על הכנסות החברה ->מב< מב-77 ע.א. 196/89
עריכת שומת מס הכנסה לפי תחשיב המתאים לענף בו עוסק הנישום - מא-314 ע.א. 3771/90
החזרת שומה לבדיקה מחדש ע"י פקיד השומה כאשר השומה התבססה על מרכיב ייצור אחד שלגביו היו ספקות ולא התחשב בנתונים אחרים - מא-18 ע.א. 734/89
ביהמ"ש רשאי להורות על עריכת שומה חדשה כאשר נדחו עמדות שני הצדדים - מא-138 ע.א. 88+2546/90/672
מהותה של הודעת פקיד שומה על קבלת שומה עצמית - לח-278 ע.א. 598/88
עריכת שומה נפרדת לבני זוג שהבעל הינו רואה חשבון והאשה ניהלה משרד הנהלת חשבונות נפרד ללקוחות שהופנו ע"י הבעל - לג-211 ע.א. 120/86
אי עריכת שומה נפרדת לאשתו של חשמלאי המנהלת חנות למוצרי חשמל - לג-76 ע.א. 789/86
הגדלת שומת המס עקב גידול בהון ודחיית טענה שהכספים באו בירושה - כו-11 ע.א. 236/83
שומה נפרדת לאשה למרות חשבון בנק משותף וטיפול במקרים דחופים בלקוחות הבעל - כה-146 ע.א. 322/83
נפרדת לאשה ולבעל העובדים כרופאי שיניים במרפאה מחצית היום - כה-146 ע.א. 322/83
שומה - נפרדת לבעל ולאשה הפועלת באמצעות חברה בעסק דומה - כא-301 ע.א. 799/79
התערבות בימ"ש בגובה השומא - כ-117 ע.א. 462/79
הגדלת השומא בהודעה על דחיית השגה של הנישום - כ-117 ע.א. 462/79
שומה - התערבות ביהמ"ש בהערכות פקיד השומה - יח-230 ע.א. 435/78
שינוי השומה לחומרה בעקבות הגשת השגה - טו-50 ע.א. 240/79
פתיחה מחדש של חשבונות לצורך חישוב מס הכנסה - יד-395 ע.א. 463/78
פירוט המילים "לשום אותו בהתאם לכך" בפקודת מס הכנסה - יד-60 ע.א. 568/78
שומת גידול הון - יב-375 ע.א. 357/77
פתיחת חשבונות משנים קודמות - יא-424 ע.א. 860/75
כשיש פגם בספרי החשבונות - יא-62 ע.א. 384/75
על בסיס גידול הון - י-345 ע.א. 558/75
קביעתה - שאלה שבעובדה בה לא יתערב בדרך כלל ביהמ"ש - ו-307 ע.א. 245/71
על פי הכנסות שותף בעסק - ו-272 ע.א. 539/71
קביעתה על בסיס תחשיב סטנדרטי של הענף - ה-246 ע.א. 418/70
תיקון נימוקי שומה - ג-19 בר"ע 110/68
ערר לגבי שנים שחלפו - ג-106 ע.א. 149/68
עריכתה ע"י ביהמ"ש - [ג-130 ע.א. 427/68; ג-284 ע.א. 557/68; ]
דיון מחודש בשומה - ג-19 בר"ע 107/68
זכותו של פקיד לנמקה בכל נימוק - ב-19 ע.א. 213/67
החובה לנמקה כיצד - ב-80 ע.א. 135/67
סופיותה - א-460 בג"צ 57/67
מופרזת - א-270 ע.א. 342/66
כשאין לה על מה לסמוך - א-108 ע.א. 229/66
המבוססת על הוצאות מחיה והתרשמות מהנישום - א-436 ע.א. 128/67
שומה לפי מיטב השפיטה
שומה של מס הכנסה לפי מיטב השפיטה, לשכיר, עקב הפרשים בלתי מוסברים בין שתי הצהרות הון - סה-296 ע.א. 552/02
נטל הראיה להצדיק הוצאת שומה לפי מיטב השפיטה במקרה של גידול הון בלתי מוסבר - סב-162 ע.א. 4230/00
שומת מס הכנסה - נו-8 ע.א. 380/99
שומות מס הכנסה כשנפסלו ספרי הנישום - נה-231 ע.א. 3654/96
שומת מס הכנסה לפי מיטב השפיטה כשנתגלתה הפקדת כספים שלא הוצהר עליהם והנישום הודה באי רישום הכנסות - נב-313 ע.א. 4403/96
ביטול שומת מס הכנסה באשר פקיד שומה לא שקל במסגרת שיקוליו שיקול שביהמ"ש העליון בערעור קודם על השומה הורה לשקול אותו - נא-354 ע.א. 6230/94
ביטול שומת מס הכנסה כאשר ספרי הנישום לא נפסלו - מח-354 ע.א. 2957/93
פסילת שומה לפי "מיטב השפיטה" במע"מ שנעשתה על יסוד ירידת רווח וללא בדיקה מעמיקה -מב-52 ע.א. 5024/90
התערבות ביהמ"ש בשומת מס הכנסה לפי מיטב השפיטה לאחר פסילת ספרים - מב-317 ע.א. 724/89
דילוג על שלב ההשגה בהוצאת שומת מס הכנסה לפי מיטב השפיטה - מב-74 ע.א. 1721/92
פקיד שומה המוציא שומה לפי מיטב השפיטה חייב להתבסס על נתונים - מא-18 ע.א. 734/89
כאשר ספרי חשבונות אינם בידי פקיד שומה אין לומר שאלו ספרים קבילים לעניין הוצאת שומת מס הכנסה לפי מיטב השפיטה - מא-314 ע.א. 3771/90
היקף הביקורת וההתערבות של ביהמ"ש בשומה עפ"י מיטב השפיטה - מא-18 ע.א. 734/89
שומה לפי מיטב שפיטה למזנון וחנויות ומתי יתערב ביהמ"ש בשומה - מ-231 ע.א. 731/88
שיעורה של שומה לפי מיטב השפיטה לבעל מכולת שספריו נפסלו - לט-13 ע.א. 720/89
ביטול שומה לפי מיטב השפיטה שנעשתה לאחר ביטול הסכם עם הנישום לפי סעיף 152(ב) ולא לפי סעיף 145 - לט-205 ע.א. 3/89
הוצאת שומה לפי מיטב השפיטה למרות אי פסילת ספרים, כאשר יש גידול הון לא מוסבר - לז-136 ע.א 23/88
שומה לפי מיטב השפיטה - [לו 343»ע.א. 84/88«;כח 290»ע.א. 189/83«;טו 50»ע.א. 240/79«;יג 157»ע.א. 34/77«;יג 418»ע.א. 291+315/77«;יב 170»ע.א. 848+863/75«;יב 376»ע.א. 397/76«;ז 38»ע.א. 100/72«;ו 357»ע.א. 310/71«;ה 266»ע.א. 506/70«;ג 283»ע.א. 557/68«;א 193»ע.א. 259/66«;א 240»ע.א. 368/66«;]
שומה לפי מיטב שפיטה לעו"ד עפ"י ההפקדות בחשבון הבנק שלא הוצאו להן קבלות - לה-282 ע.א. 352/86
שומה לפי מיטב השפיטה כאשר בן העובד אצל אביו קיבל ממנו הוצאות מחיה - לה-186 ע.א. 254/87
קביעת שומה לפי מיטב שפיטה עקב תוצאה עסקית בלתי סבירה צריכה להעשות לעתים נדירות - לד-119 ע.א. 645/86
קביעת מס לפי מיטב השפיטה עפ"י הוצאות המחיה של המשפחה כאשר הנישום לא הסביר באופן סביר את מקור הכנסותיו ולא סמר את הקביעה לענין רמת החיים שלו - לד-56 ע.א. 271/86
שינוי שומה לפי מיטב שפיטה ע"י ביהמ"ש בהסתמך על תחשיב שונה - לג-395 ע.א. 718/86
עריכת שומה לפי מיטב שפיטה כשהנישום נמנע מלהציג את ספריו - לג-395 ע.א. 718/86
שומה לפי מיטב שפיטה בענף היהלומים עפ"י תחשיב אחיד בענף ובהסתמך על ידע ונסיון - ל-146 ע.א. 88+99/83
שומה לפי מיטב השפיטה לקונדיטוריה - כט-146 ע.א. 42/84
בשומה לפי מיטב השפיטה עקב פסילת ספרים יש לקבל את השומה אלא אם כן יוכיח הנישום כי השומה בלתי סבירה- כט-146 ע.א. 42/84
לפי מיטב השפיטה בשל הפרשי הון בלתי מוסברים - כח-201 ע.א. 485/84
קביעת שומה מעבר לרשום בספרים למרות שלא נפסלו - כג-388 ע.א. 2/81
הערכת "הוצאות קיום" - כג-388 ע.א. 2/81
שומה לפי מיטב השפיטה בשל העדר הסבר סביר לגידול ההון - כ-292 ע.א. 618/80
לפי מיטב שפיטה - התחשבות בחוב אבוד - ז-221 ע.א. 110/72
עבירות
העלמת הכנסות, אי רישום ורישום כוזב
כללי
ענישה בגין עבירות מס
קנסות
העלמת הכנסות, אי רישום ורישום כוזב
חומרת העונש בעבירות של העלמת מס - סז-88 רע"פ 7814/05
כדי להרשיע יועץ מס בהגשת דוחו"ת כוזבים של לקוחו לרשויות המס, אין צורך להצביע על טובת הנאה שצמחה ליועץ המס מהגשת הדוחו"ת הכוזבים - סב-93 רע"פ 4091/03
המחשבה הפלילית הנדרשת בעבירות התחמקות ממס - נו-52 ע.פ. 1182+2606/99+1493
הרשעה בעבירות מס כאשר עו"ד לא דיווח על תקבולים שהוציא במרמה מלקוחותיו - נד-362 ע.פ. 1075+1102/98
שרטוט שיק "לבטחון" אינו פוגע בתקפו כשטר ומי שאינו רושם בספריו "שיק לבטחון" רואים אותו כמי שלא רשם תקבול לעניין פסילת ספריו - מה-198 ע.א. 2334/90
סיבה מספקת לאי רישום תקבול שיש בה כדי למנוע פסילת ספרי הנישום - מה-166 ע.א. 1999/92
סיבה מספקת לאי רישום תקבול המונעת פסילת ספריו של הנישום - מה-198 ע.א. 2334/90
קבלת גירסת מבקר מס הכנסה על אי רישום תקבול ופסילת ספרי הנישום - מד-205 ע.א. 5792/90
רישום שובר קבלה השונה מרישום בכרטיס המתרפא אצל רופא מהווה "אי רישום" במובן סעיף 145 לפקודה - מא-10 ע.א. 5559/90
הרשעה בהעלמת מס לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה ונטל ההוכחה, והחזקת חשבון סמוי בבנק שדרכו נוהלו העיסקות שהועלמו - לח-282 ע.פ. 876/90
השמטת הכנסה והכנת פנקסי חשבונות כוזבים ומידת העונש - לז-212 ע.פ. 4526/90
ניהול פנקסי חשבונות כוזבים וזיוף מסמכים - לו-237 ע.פ. 4097/90
זיכוי מעבירה של העלמת הכנסות כאשר נטען שמהסכום ששולם נוכה תשר למלצרים ונרשמה רק היתרה - לה-285 ע.א. 801/87
הרשעת מעביד באי רישום תקבול ע"י עובד כשנטען כי פעל בניגוד להדרכה שקיבל - לה-27 ע.פ. 35/89
קבלת סכומי כסף ע"י מתווך בגין מכר מקרקעין בלא לדווח על כך לרשויות המס - לד-318 ע.פ. 268/89
מתן תצהירים כוזבים לרשויות המס והשמטת הכנסות - לג-210 ע.פ. 409/88
השמטת הכנסות במזיד וניהול פנקסים כוזבים - הוכחת יסוד הכוונה - לב-162 ע.פ. 41/88
דיווח כוזב על גובה התמורה בעסקת מקרקעין - לא-114 ע.פ. 607/86
ניהול כוזב של פנקסים והשמטת הכנסה במזיד - ל-174 ע.פ. 234/87
העלמת הכנסות - [ל 179»ע.פ.947/85«;כז 350»ע.פ. 417/86«;כז 270»ע.פ. 259/85«;כז 268»ע.פ. 111/86«;כו 186»ע.פ. 704+705/85«;כה 11»ע.פ. 541/84«;כא 330»ע.פ. 453/81«;יח 370»ע.פ. 367/80«;יג 15»ע.פ. 301/78«;יג 50»ע.פ. 53/78«;יג 301»ע.פ. 321/78«;יג 311»ע.פ. 308/78«;יג 445»ע.פ. 190/79«;יא 373»ע.פ. 62/77«;יא 375»ע"פ 710/76«;יא 376»ע"פ 226/77«;יא 381»ע.פ. 567/76«;יא 438»ע.פ. 267/76«;יא 442»ע.פ. 5/77«;יא 520»ע.פ. 380/77«;יא 541»ע.פ. 53/77«;יא 542»ע.פ. 282/77«;י 317»ע.פ. 43/76«;ט 358»ע.פ. 57/75«;ח 73»ע.פ. 109/72«;ח 75»ע.פ. 113+140/72«;ח 78»ע.פ. 575/72«;ו 90»ע.פ. 118/71«;ו 92»ע.פ. 173/71«;ו 155»ע.פ. 511/71«;ו 271»ע.פ. 119/71«;ה 38»ע.פ. 270/70«;ה 243»ע.פ. 204/70«;]
הונאת שלטונות המס בענין יצוא סחורות מיובאות לחו"ל כשלמעשה נשארו הסחורות בארץ - ל-386 ע.פ. 265/87
אי דיווח על הכנסה ע"י עו"ד שפעל עפ"י עצה של רו"ח - ל-179 ע.פ. 947/85
אי דיווח הכנסה בטענה שקיים סיכון שיהא צורך להחזירה - ל-179 ע.פ. 947/85
שיק המצוי בכיסו של בעל העסק המסרב להראותו והטוען שהוא שיק פרטי כראיה לאי רישום תקבול - כח-114 ע.א. 520/83
אי רישום תקבולים ע"י עו"ד שהכניס המחאות ומזומנים שנתקבלו בערב למגירה ולא רשמם בספרים - כח-154 ע.א. 396/84
אי רישום הכנסות תוך כוונה להעלימם - כז-253 ע.פ. 964/85
השמטת הכנסות בסכומים ניכרים והשמטת פריטים בהצהרת הון - כו-178 ע.פ. 488/85
השמטת הכנסה וקיום פנקסי חשבון כוזבים - כו-359 ע.פ. 320/82
הוכחת הכוונה להעלים מס ע"י עצם אי הרישום של הכנסות - כו-178 ע.פ. 488/85
אי הגשת דוחו"ת תקופתיים לשלטונות מע"מ - כו-327 בר"ע 717/85
אי תשלום מס ממשכורת ששולמה בהדרגה ואחריות מעביד למעשי עובדו - כד-348 בר"ע 512/84
קבלת פטור לייצור חומרי מלחמה מעבר למגיע - כג-314 ע.פ. 277/81
אי רישום תקבול של שיק דחוי של אדם שבעבר חזרו שיקים לו - כג-377 ע.א. 4/81
רישום כוזב של הוצאות כהוצאות עסקיות - כב-386 ע.פ. 485/82
הכנה לקיום פנקס חשבונות כוזב תוך שימוש במרמה - כא-329 ע.פ. 449/82
הוכחת ה"זדון" בעבירה של השמטת הכנסה בזדון - כא-136 ע.פ. 310/82
אי ניהול פנקסי חשבונות - כא-330 ע.פ. 453/81
ניהול פנקסי חשבונות ורישומים כוזבים - כ-278 ע.פ. 522/82
עבירות על סע' 217 - טז-171 ע.פ. 630/80
כוונה להתחמק ממס - טז-164 ע.פ. 70/80
הצהרה כוזבת - }טז{ 331, 315 >טז<[טז 331»המ' 469/80«;טז 315»ע.פ. 375/79«;]
העלמה במזיד בכוונה להתחמק ממס - טז-164 ע.פ. 70/80
ניהול פנקסי חשבונות כוזבים - [טו-94 ע.פ. 249/79; טו-106 ע.פ. 338/79; ]
העדר כוונה להתחמק מתשלום מס כאשר יש שיטות רישום שונות - יד-371 ע.פ. 192/79
אי העברת ניכויי מס לאוצר - יד-215 ע.פ. 358/79
עריכת דוחו"ת לא נכונים על הכנסה - יב-294 ע.פ. 252/77
עבירות מס - יב-294 ע.פ. 252/77
מסירת דוחו"ת כוזבים - [יב-93 ע.פ. 307/77; יב-179 ע.פ. 87/77; ]
הרשעה לפי ס' 220 לפק' מס הכנסה - [יב-102 ע.פ. 50/77; יב-382 ע.פ. 808/76; ]
הגשת דוחו"ת כוזבים למס הכנסה כיסוד להתמקחות - [יב-179 ע.פ. 87/77; יב-181 ע.פ. 280/77; ]
כוונה להתחמק ממס - [יא-313 ע.פ. 247/76; יא-329 ע.פ. 569/76; יא-381 ע.פ. 567/76; יא-438 ע.פ. 267/76; יא-442 ע.פ. 5/77; ]
השמטת הון - [יא-171 ע.פ. 789/76; יא-313 ע.פ. 247/76; יא-373 ע.פ. 62/77; יא-442 ע.פ. 5/77; ]
הכנת פנקסי חשבונות כוזבים - יא-541 ע.פ. 53/77
דו"ח כוזב - [יא-89 ע.פ. 408/74; יא-134 ע.פ. 76+231/76/675/75+1; ]
הזדון הנלווה לדוחו"ת כוזבים - ט-358 ע.פ. 57/75
הוכחת השמטת הכנסות באמצעות הצהרות ההון - [ט-376 ע.פ. 137/75; ט-377 ע.פ. 382/74; ]
עבירות מס - [ח-122 ע.פ. 353/73; ח-194 ע.פ. 181/72; ח-195 ע.פ. 502/73; ]
מרמה, לפי סעיף 220 (1) לפקודה - [ח-74 ע.פ. 109/72; ח-75 ע.פ. 113+140/72; ]
דו"ח כוזב - [ז-197 ע.פ. 447/72; ז-218 ע.פ. 21/72; ]
רישום כוזב - "רשימה כוזבת", משמעות - ו-263 ע.פ. 35/72
יש להוכיחה למעלה מספק סביר - ה-45 ע.פ. 524/69
התחמקות - הכוונה - ג-287 ע.פ 26/69
כללי
5768610 הקלה בעונש בעבירות מס - סז-76 רע"פ 8337/04
הרשעה בעבירות מס וחומרת העונש - סד-237 רע"פ 7863/04
עבירות אחריות אישית במסים ועבירות אחריות מנהלים כ"עבירות קפידה" או עבירות של מחשבה פלילית ורשלנות - נב-29 רע"פ 608+26/97
הרשעת מנהלי תאגידים באי העברת ניכויי מס הכנסה לרשויות המס, ואי דיווח למע"מ - נב-29 רע"פ 608+26/97
תכנון עיסקה בדרך שתחסוך בתשלום מסים אינה עיסקה בלתי חוקית - מה-74 ע.א. 2375/92
עבירה לפי סעיף 217 לפקודת מס הכנסה ניתן לעבור גם ברשלנות - מד-50 ע.פ. 6016+6072/93
יועץ מס נושא ב"חובת הזהירות" של "נותן שירות" כשהוא עורך עבור הלקוח "דו"ח על הכנסה" וניתן להרשיעו בעבירת מס אם הדו"ח כולל נתונים לא נכונים - מד-50 ע.פ. 6016+6072/93
הוכחת כוונה פלילית להתחמק ממס מן הנסיבות ומהתנהגות הנאשם - מב-2 ע.פ. 4165/92
ביטול הרשעה בעבירת מס עקב הוצאת "חשבונית זיכוי" בגין חוב אבוד כאשר פרטי העיסקה האמיתיים נרשמו ב"חשבונית הזיכוי" - מב-2 ע.פ. 4165/92
הרשעה בעבירות מס כאשר ביהמ"ש האמין לעד המדינה - מא-203 ע.פ. 4911/92
שיבוש הליכי חקירה של מס הכנסה - לט-146 ע.פ. 4950/91
תיקון דו"ח הכנסה כדי להכנס לגדר של מי ש"לא תבע" ניכוי הוצאות ריבית לצורך חוק האינפלציה - [לז-291 ע.א. 625/87; לז-382 ע.א. 589/88; ]
הכשלת הליכים של חקירת מס הכנסה כאשר הנאשם הוא פקיד שומה - לו-61 ע.פ. 2502/90
הוכחת הכוונה להשתמט מתשלום מס - [לג 210»ע.פ. 409/88«;יב 290»ע.פ. 612/77«;יא 89»ע.פ. 408/74«;יא 329»ע.פ. 569/76«;יא 381»ע.פ. 567/76«;יא 438»ע.פ. 267/76«;י 323»ע.פ. 114/75«;י 381»ע.פ. 318/75«;י 306»ע.פ. 13/75«;ז 267»ע.פ. 63/71«;]
שיעור הערבות שצריך להפקיד נאשם בעבירות מס - לב-223 בש"פ 767/88
הרשעה בעבירות מס - [לא 274»ע.פ. 382/87«;יג 301»ע.פ. 321/78«;יג 445»ע.פ. 190/79«;יא 89»ע.פ. 408/74«;יא 313»ע.פ. 247/76«;יא 329»ע.פ. 665/76«;יא 329»ע.פ. 569/76«;יא 373»ע.פ. 62/77«;יא 375»ע"פ 710/76«;יא 376»ע"פ 226/77«;יא 381»ע.פ. 567/76«;יא 541»ע.פ. 53/77«;י 7»ע.פ. 132/75«;י 205»ע.פ. 562/75«;י 306»ע.פ. 13/75«;י 317»ע.פ. 43/76«;י 380»ע.פ. 347/75«;]
מועד הדיווח על חנות שנתקבלה ע"י עו"ד כשכ"ט ונטל ההוכחה על מועד קבלת החזקה - ל-179 ע.פ. 947/85
התיישנות עבירות של הגשת דו"ח שאינו נכון - ל-179 ע.פ. 947/85
אחריות מנהלי חברה לעבירות שבוצעו במסגרת החברה עפ"י פקודת מס הכנסה ועפ"י חוק העונשין - כח-322 ע.פ. 666/86
הרשעת יועץ מס בעריכת דו"ח כוזב עבור לקוח למרות שהלקוח זוכה - כו-379 ע.פ. 916/84
קיומו של היסוד הנפשי כשהוצהר על "עט" במקום על "מילוי" - כג-274 בר"ע 530/82
לא מספיק תום לב אם היתה התרשלות באי רישום תקבול - כג-377 ע.א. 4/81
חוזה עם חברה זרה בשליטת אזרח ישראלי שנעשה כדי להתחמק ממס - כג-245 ע.א. 545/79
זיכוי בשל אי הוכחת אי קיום סיבה מספקת לאי הגשת הדו"ח - כג-350 ע.פ. 123/83
תשובה כוזבת על שאלה שנשאלה ע"פ הפקודה - כא-329 ע.פ. 449/82
ספק בנוגע לקיום הכוונה הפלילית לצורך הרשעת לפי סעיף 220 לפקודה - כא-330 ע.פ. 453/81
הרשעת מנהל חשבונות של חברה בשל עבירות מס - יח-370 ע.פ. 367/80
השפעת הסכם עם פקיד השומה על האחריות הפלילית - יז-50 ע.פ. 906/80
הרשעת פקיד מס שפרש בעבירה על חוק שירות הציבור (הגבלות לאחר פרישה) - }יז{ 199 >יז<»המ' 833/80«
הרשעה בעבירת מרמה עפ"י סעיף 220 לפקודת מס הכנסה - יז-50 ע.פ. 906/80
נטל השכנוע - [יא-115 ע.א. 376/76; יא-313 ע.פ. 247/76; ]
טעות סבירה וכנה - ז-174 ע.פ. 5/72
"הצדק סביר" אם עצם החיוב אינו ברור - ז-174 ע.פ. 5/72
ענישה בגין עבירות מס
מידת העונש בעבירות מס - סח-115 ע.פ. 10822/04 + 10778/04 + 10741/04 + 10736/04
חומרת העונש בעבירה של מנהל חברה שבמשך שנים לא הגיש דוחו"ת מס על הכנסות החברה או כאשר הדוחו"ת אינם חתומים, כנדרש, ע"י רו"ח - סח-345 רע"פ 6095/06
חומרת העונש בעבירות מס הכנסה ומסי ביטוח לאומי - סו-154 ע.פ. 2414/05 + 2413/05 + 2407/05
חומרת העונש בעבירות מס - סג-237 רע"פ 512/04
חומרת העונש בהונאת רשויות המס על ידי יועץ מס ומתן שוחד - נג-223 ע.פ. 448/99
דחיית ערעור על חומרת העונש בעבירות של השמטת הכנסות - נג-252 ע.פ. 6582/98
חומרת העונש בעבירות מס הכנסה ומע"מ - מט-26 רע"פ 38/96
חומרת העונש בעבירות מס - מז-270 ע.פ. 4284/94
אי התערבות בהקלה בעונש של ביהמ"ש המחוזי בעבירות מס למרות שהעונש שהוטל ע"י בימ"ש השלום היה הולם יותר - מז-287 רע"פ 306/96
החמרה בעונש בעבירות מס, מס קניה ומע"מ - מד-395 ע.פ. 4401+4576/93
טענות של אחידות הענישה בין עברייני מס - מא-203 ע.פ. 4911/92
אי כיבוד עיסקת טיעון בעבירות מס ע"י ביהמ"ש שהקל בעונש מעבר למוסכם - מא-75 ע.פ. 5465/91
מידת העונש בעבירות מס - לח-102 ע.פ. 1242/90
צמצום היקף העבירות בגינן יופעל עונש מאסר ע"ת - לד-339 ע.פ. 237/89
מידת העונש בעבירות של השמטת הכנסות ורישומים כוזבים - לג-191 ע.פ. 251/89
הטלת עונש מאסר בפועל וקנס בגין עבירות מס - לב-162 ע.פ. 41/88
עונש מאסר וקנס גבוה בגין השתמטות מתשלום מס - לא-191 ע.פ. 335/88
הקלה בעונש בשל עינוי דין כאשר פס"ד ניתן 44 חודשים לאחר הגשת הסיכומים - לא-274 ע.פ. 382/87
הטלת עונש מאסר בפועל על העלמת מס - [ל 234»ע.פ. 393/87«;כה 11»ע.פ. 541/84«;כה 207»ע.פ. 216/84«;כה 234»ע.פ. 767/84«;כד 13»ע.פ. 427/84«;כג 127»ע.פ. 423/83«;כג 280»ע.פ. 434/83«;כג 319»ע.פ. 253/83«;כב 90»ע.פ. 301/83«;כב 122»ע.פ. 455/82«;כ 170»ע.פ. 295/82«;כ 207»ע.פ. 431/82«;יט 216»ע.פ.23/82«;יט 217»ע.פ. 188/80«;]
קנס ומאסר למנהלי חברה שהורשעה בהעלמת הכנסות - כח-322 ע.פ. 666/86
מאסר בפועל וקנס בשל השמטת הכנסה - כח-13 ע.פ. 311/86
מאסר וקנס כבד בגין עבירות מס - כז-61 ע.פ. 713/85
הטלת עונש מאסר וקנס גבוה - כו-367 ע.פ. 857/85
עונש מאסר בפועל וקנס כבד בשל עבירות מס - כה-234 ע.פ. 767/84
ביטול עונש מאסר בפועל בשל העלמת מס כשחלף זמן רב עד להעמדת הנאשם לדין - כה-56 ע.פ. 405/84
אורך תקופת המאסר וגובה הקנס בהעלמת הכנסות בהיקף גדול ביותר - [כה-154 ע.פ. 857/84; כה-207 ע.פ. 216/84; ]
הרשעת מנהל חברה כאשר החברה לא הגישה דו"ח - כג-393 בר"ע 185/84
הרשעת מנהל חברה וחיובו בקנס ומאסר כאשר היתה השמטת הכנסות ע"י חברה - כג-127 ע.פ. 423/83
הצורך להטיל עונש מאסר בפועל על העלמת מס ע"י רופא - כג-280 ע.פ. 434/83
בימ"ש רשאי להטיל קנס בגובה העמלה "ברוטו" - כג-142 ע.פ. 189/83
הפעלת מאסר ע"ת בשל עבירה שניה של אי רישום תקבול - כב-406 בר"ע 522/83
הפחתת עונש מאסר בשל מצב רפואי - כב-385 ע.פ. 303/83
מידת העונש בעבירות מס - כא-230 ע.פ. 704/82
הצורך בענישה מרתיעה - כא-136 ע.פ. 310/82
הפעלת עונש של מאסר ע"ת בשל אי הגשת דו"ח שהיה צריך להגישו לפני שהוטל המאסר ע"ת - כא-254 בר"ע 122/82
אחידות העונשים בעבירות מס של בעל ואשה - כא-140 ע.פ. 301/82
הצורך להחמיר ולהטיל עונשים כבדים על עברייני מס - כ-278 ע.פ. 522/82
הפחתת עונש מאסר ע"ת ארוך מדי - כ-207 ע.פ. 431/82
השיקולים לגבי גובה הכופר המוטל על עבירות מס - יט-13 בג"צ 720+802/80
הקלה בעונשו של עבריין מס - יט-332 ע.פ. 697/81
ביטול עונש מאסר על השמטת דיווח על חשבון בנק בדו"ח מס - יט-172 ע.פ. 426/81
מידת העונש בעבירות מס - }יח{ 45, 189,138>יח<[יח 45»המ' 116/81«;יח 138»המ' 218/81«;יח 189»ע.פ. 573/81«;]
הפעלת מאסר על תנאי בעבירת מס - }יח{ 138>יח<»המ' 218/81«
הטלת עונשים הן על החברה והן על מנהליה - יח-292 ע.פ. 758/80
חומרת העונש - יז-138 ע.פ. 624/80
הפעלת מאסר על תנאי בעבירות מס - }יז{ 201 >יז<»המ' 231/81«
בעבירות מס יש להטיל עונש משמעותי - יז-50 ע.פ. 906/80
חומרת העונש - [טז-164 ע.פ. 70/80; טז-217 ע.פ. 852/78; טז-265 ע.פ. 344/80; טז-311 ע.פ. 484/79; ]
עונש - התחשבות בהעלמת סכום הכנסה נטו - י-7 ע.פ. 132/75
מאסר בעבירות מס הכנסה -ביטולו לגבי חולה לב - [ז-143 ע.פ. 400/72; ז-155 ע.פ. 305/72; ]
השמטת הכנסה תוך כוונה, מחייבת עונש מאסר - ו-189 ע.פ. 258/71
השתמטות - העונש - ג-92 ע.פ. 438/68
קנסות
5868610 חיוב יבואן בתשלום קנס שהוטל על בעל מחסן רישוי לפי פקודת המכס בגין עבירות שעבר היבואן - מה-37 ע.א. 4387/91
סרוב להפחית עונש של קנס גבוה או מאסר תמורתו שהוטל בעקבות עסקת טיעון כאשר הנאשם טוען כי אינו מסוגל לשלם את הקנס - לד-339 ע.פ. 237/89
הטלת קנס גבוה - כו-58 ע.פ. 50/85
הטלת קנס - כד-13 ע.פ. 427/84
הטלת קנס גבוה - כב-385 ע.פ. 303/83
גובה הקנס על השמטת הכנסות כשלא הובאו ראיות על הרווח שהופק - כב-385 ע.פ. 303/83
קנס - שעורו לפי הכנסה ברוטו - ז-313 ע.פ. 17/73
קנס גרעון - התנאים להטלתו - ה-180 ע.א. 285/70
עסקה מלאכותית ועסקה בדויה
ביטול "עיסקה מלאכותית" לצורך שומת מס הכנסה, כשמדובר ב"מכירת מוניטין" - ע-71 ע.א. 4374/05
טענות חלופיות עובדתיות או משפטיות וטענה חילופית של עיסקה מלאכותית בשומת מס- סז-18 רע"א 11490/03
הטעם המסחרי הנדרש בעיסקה כדי שלא תוגדר כ"עיסקה מלאכותית" - סז-100 ע.א. 10666/03
"עיסקה מלאכותית" שפקיד השומה יכול להתעלם ממנה בשומת מס, כאשר בעלים של חברה פירק את החברה והקים חברה חדשה, באותם מרכיבים, רק כדי לנצל את פירוק החברה לצרכי הפחתת מס סז-100 ע.א. 10666/03
תכנון עיסקה לצורך פטור ממס אינה "עיסקה מלאכותית" - סה-76 ע.א. 10398/03 + 9412/03
רכישת מניות חברה מפסידה כדי לקזז את הפסדיה ברווחים מעיסוק חדש של החברה, אימתי ניתן לראותה כ"עיסקה מלאכותית" לצורך מס הכנסה - סד-10 דנ"א 8349/03
הגדרת עיסקה כ"מלאכותית" לענין מס הכנסה, כאשר נרכשה חברה שצברה הפסדים, רק כדי לקזז את ההפסדים בהכנסות מפעילותה החדשה של החברה - סא-386 ע.א. 3415/97
עיסקה מלאכותית ועיסקה בדוייה לצורך מס הכנסה - נא-278 ע.א. 4015/95
"עיסקה מלאכותית" לעניין חיובי מס הכנסה - מב-103 ע.א. 4599/91
קביעה כ"מלאכותית" פעילות שתי חברות בבעלות זהה והתייחסות אליהן כחברה אחת - מא-138 ע.א. 88+2546/90/672
המועד שבו יכול פקיד השומה להעלות טענה של עיסקה מלאכותית - לט-327 ע.א. 495/88
לצורך דיני המס ביחס למיסוי נכס קובעת הבעלות עפ"י דיני הקנין למעט מקרים של עסקה מלאכותית - ל-67 ע.א. 571/84
טענה של עסקה מלאכותית בהשכרת נכס לחברה בבעלות אשתו וגיסתו של המשכיר שהועלתה לראשונה בפני ועדת הערר - כח-212 ע.א. 461/84
מתי יקבע בימ"ש מיזמתו שעסקה הינה מלאכותית למרות שפקיד השומה לא טען זאת - כז-363 ע.א. 83/81
העברת דירה מקבלן לבנו כעיסקה בדויה והכללת הרווח ממכירת הדירה בשומת הקבלן - כו-10 ע.א. 164/83
"עיסקה מלאכותית" בקשר לעיסקה בין חברות קרובות - כא-265 ע.א. 183/81
עסקה מלאכותית - בייסוד חברה והקצאת מניותיה לבני משפחה - כ-294 ע.א. 544/80
פסילת עיסקה כמלאכותית ע"י פקיד שומה - יב-376 ע.א. 761/77
מהפסדים הנובעים מעיסקה מלאכותית - ט-58 ע.א. 11/74
רווח מעיסקה מדומה - ז-193 ע.א. 105/72
לפי מהותה ולא לפי כינויה - ז-134 ע.א. 463/71
עסקה בדויה - ה-35 ע.א. 34/70
פטורים והקלות מס
הכנסות מדמי שכירות אינן מהוות הכנסה מ"יגיעה אישית" לצורך פטור ממס המוענק לנכים בהכנסה מיגיעה אישית - ע-79 ע.א. 2801/06
דרכי חישוב פטור והקלות בשומת מס הכנסה ב"מפעל מעורב" במובן החוק לעידוד השקעות הון - סד-213 ע.א. 8269/02
הטבות מס למשקיעי חוץ והוספת הטבות לבעלי עסקים באילת, ודרך חישוב ההטבות - סג-366 ע.א. 11020/02 + 9734/02
דחיית דרישה להכיר בתשלום מזונות על יסוד הסכם ממון בגירושין, לצורך ניכוי ממס הכנסה לפי חוק המזונות - סב-37 ע.א. 2875/00 + 2704/99
סמכותו של שר האוצר להתקין תקנות המחייבות קופות גמל להקים "ועדת השקעות" שבראשה נציג חיצוני, כתנאי להכרה בקופת הגמל לצורך ניכויים לפי פקודת מס הכנסה - סא-147 בג"צ 8797/02 + 8796/02 + 6432/02
הטבה במס לפי חוק איזור סחר חפשי באילת - נט-118 ע.א. 6357/99
"מוסד ציבורי" לעניין הקלות בתשלומי מס - נו-264 ע.א. 4949/97
הטבות מס בחלוקת דיבידנדים לבעלי מניות בחברה לפי חוק לעידוד השקעות הון ומניעת ההטבות לפי חוק ההשכרה - נ-76 דנ"א 2948/95
ניתן לראות הכנסת חבר בחברה משפחתית כהכנסה מיגיעה אישית לעניין פטור ממס לנכה או עיוור ולעניין מדרגות המס - מה-300 ע.א. 896/90
תחולתו של תיקון בחוק בעניין פטור ממס הכנסה לנכה שנקבעה לו נכות של %100 - מא-375 ע.א. 182/92
חיוב מס בהפקת סרט והשאלה מתי מתחילה ההקרנה של הסרט לצורך פטור ממס - לז-263 ע.א. 215/87
זכותו של הנישום לכלכל כך את עסקיו באופן שיביא את עניינו בתחומי הוראת פטור או הוראת מס מקילה - לז-263 ע.א. 215/87
הכנסה מיגיעה אישית של עיוור לצורך פטור ממס הכנסה - לו-146 ע.א. 833/87
טענה של אפלייה בין ישובים לענין הגדרתם כישובי "קו קדמי" לצורך הקלות במס - }לג{ 323 >לג<»בג"צ 803/88-678«
מהו "מפעל תעשייתי ייצורי" לצורך קבלת פטור ממס - לב-231 ע.א. 798/85
פטור ממס רווחי הון בהעברת נכסים לחברה שכל מניותיה בידי המעביר כשהיתה התחייבות להעברת מנית והללו הועברו כעבור מספר שבועות - כז-363 ע.א. 83/81
חובת נציב מס הכנסה להפעיל סמכותו לשקול פטור מתשלומי ריבית והצמדה בהתאם לסעיף 192 - כו-34 בג"צ 653/83
פטור ממס על ריבית והפרשי הצמדה על משיכות מקרן השתלמות - כה-202 ע.א. 775/81
מתי זכאי נכה לפטור ממס הכנסה - יט-137 ע.א. 631/79
דרישת "מוסד צבורי" לפטור ממס בגין הכנסה מפרדס - טז-121 ע.א. 335/79
רשות מקומית עבור הצבת מדחני חנייה - ב-302 ע.א. 525/67
מתי ישוב ספר אינו זכאי לפטור - ב-166 ע.א. 492/67
למוסד ציבורי - ב-43 בג"צ 251/67
פרשנות
פיצויי פיטורין לעובדים באילת, אינם נכללים במסגרת "הכנסת עבודה" לצורך הטבה בחישובי מס באילת - סט-121 ע.א. 128/06
פרשנות הוראות מסויימות בחוק התיאומים לעניין מס הכנסה - סח-290 ע.א. 10554/02
כללי פרשנות חוק בדיני מסים - נט-118 ע.א. 6357/99
תחולת חוק התיאומים על סכום שלא דווח כהכנסה - נו-181 ע.א. 7084/97
"מוסד ציבורי" לעניין הקלות בתשלומי מס - נו-264 ע.א. 4949/97
פירוש סעיף בחוק מיסוי בתנאי אינפלציה לעניין הכרה בהוצאות מימון - נא-291 ע.א. 699/92
פירוש סעיפים בחוק מס הכנסה (מיסוי בתנאי אינפלציה) - מט-99 ע.א. 699/92
בחוק פיסקלי יש להעדיף את האופציה הפרשנית הנוטה לטובת משלם המס - לח-308 ע.א. 524/89
פירוש חוקי מס - לז-165 ע.א. 165/88
פרשנות חוקי המס - כה-363 ע.א. 165/82
פירוש הסעיף הנוגע לתקופת ההטבות בחוק לעידוד השקעות - כב-350 ע.א. 745/80
פירוש סעיף 96 לפקודת מס הכנסה - כא-265 ע.א. 130/81
פרשנות חוקי המס אינה דווקנית אלא בהתאם לכללי הפרשנות הרגילים - יח-123 ע.א. 534/79
פירוש קיומו של תנאי אישור מפעל מאושר לצורך הטבה במס הכנסה - יב-566 ע.א. 192/77
פירוש סעיף הטבות במס הכנסה למפעל מאושר - יב-395 ע.א. 691/77
תעשיה, הגדרתה לצורך תוספת פירות - ח-130 ע.א. 307/72
עולה - הגדרתו לצורך הקלות מס - ז-65 ע.א. 172/72
הגדרת ריבית לצורך הפקודה - ז-290 ע.א. 230/72
קיזוז הפסדים
הכללים להכללת "חובות תלויים" בדו"ח השנתי לצורך ניכוי בחישוב מס הכנסה - סה-66 ע.א. 1124/03
החלת סעיף 12 לחוק ההסדרים במשק על תקנות שעניינן הנחות להתיישבות חדשה במס הכנסה - מד-217 בג"צ 4164/94
אי קיזוז הפסדים של שותפות רשומה בשל הכנסת עבודה בחברה - מא-138 ע.א. 88+2546/90/672
קיזוז ערבות ששילם בעל מניות מרווח ההון שלו - כט-100 ע.א. 14/85
דרישת יהלומן לניכוי הפסד שנגרם לו בעיסקה מסוימת משומת המס - כו-13 ע.א. 6/83
בקשה לפטור מתשלום מקדמות בשל הפסדים צפויים - כא-142 בג"צ 57/83
קיזוז הפסדים - י-178 ע.א. 75+375/75/128
הכנסת עסק לצורך קיזוז - ח-327 ע.א. 627/73
קיזוז הפסדים - ו-275 ע.א. 168/71
קיזוז הפסדים - [ג-168 ע.א. 475/68; ג-347 ע.א. 2/69; ]
שינוי ממלאי פרטי לעסקי ולהיפך
"מכירה רעיונית" בהעברת מלאי עיסקי לשימוש פרטי לצורך פטור ממס הכנסה - נא-278 ע.א. 4015/95
נטל הראיה על שינוי מקרקעין שהפכו ממלאי עסקי לנכס השקעה הינו על ה"נישום" ואילו פקיד השומה חייב רק ל"הצדיק" את שומתו - לד-387 ע.א. 59/87
מועד העברת דירה מהמלאי העסקי לרכוש הפרטי - יח-229 ע.א. 647/79
ממתי הופך נכס הוני להיות מלאי עסקי - י-149 ע.א. 59/75
מלאי עסקי - שנהפך לרכוש פרטי - ה-5 ע.א. 448/69